特朗普報稅季：今年申報時預期的10大稅務變化

特朗普總統去年通過的《一個偉大美麗的法案》（OBBB）的總體目標，是使2016年的減稅措施永久化並增加額外的稅收優惠。消費者將在從現在起到4月15日提交2025年稅表時，首次體驗到這些變化。

財政部長兼國稅局（IRS）代理局長斯科特·貝森特（Scott Bessent）最近宣布，截至目前，平均退稅金額較去年增加了22%。以下是納稅人在申報時應該注意的10個主要稅務變化。

白宮官方照片，攝影：喬伊斯·N·博戈西安。

1. 標準扣除額增加

標準扣除額是指如果不選擇逐項扣除，納稅人可以用來降低應稅收入的金額，這個過程通常較為複雜。標準扣除額每年會根據通貨膨脹調整，並依據申報身份而定。2025年，單身申報者的標準扣除額將增加750美元，達到15,750美元；聯合申報者則增加500美元，達到31,500美元。

2. SALT（州和地方稅）扣除限額四倍提升

OBBB中較大的稅收條款之一是州和地方稅（SALT）扣除額，將從10,000美元提高到40,000美元。然而，這一增加是暫時的。SALT扣除額上限將在2029年前逐步增加1%，之後在2030年恢復到10%。SALT通常用於扣除某些州和地方稅，例如房產稅、銷售稅和所得稅。

對於調整後總收入（MAGI）超過50萬美元的收入者，或對於分開申報的已婚申報者，SALT扣除額將逐步降低30%。當某人的MAGI達到60萬美元時，SALT扣除額將恢復到10%。

3. 透過後門扣除來抵消社會保障稅

在2025年至2028年間，年齡在65歲及以上的人將獲得額外的“獎金”扣除額6,000美元，已婚夫婦不逐項扣除則為12,000美元。這可以與目前的老年人扣除額2,000美元（已婚分開申報者為1,600美元）合併，將老年人總扣除額提升至每人7,600美元或8,000美元。

需要澄清的是，這項扣除適用於所有65歲及以上的人士。但白宮的意圖是利用它來免除大多數人的社會保障稅，而不是真正改變社會保障法律，因為這些法律較為複雜。

4. 子女稅收抵免額提高

最大子女稅收抵免額將永久從每個子女200美元提高到2,200美元。可退還部分，即使納稅人沒有應稅收入，也能獲得退稅，將保持在1,700美元，並根據通貨膨脹進行調整，適用於2025年。

5. 遺產和贈與稅免稅額提高

遺產和贈與稅免稅額將在2026年提高約100萬美元，單身申報者為1,500萬美元，已婚共同申報者為3,000萬美元。這個免稅額是指一個人在其一生中可以轉讓的資產總額，而不需支付遺產稅或贈與稅。

6-8. 小費、加班工資和汽車貸款利息的扣除

這些都是從2025年至2028年期間的臨時免稅額。在此之前，消費者無法扣除小費、加班工資或汽車貸款利息的稅款。現在，他們每年最多可以扣除25,000美元的小費，12,500美元的加班工資，以及10,000美元的汽車貸款年利息。

9. 特朗普帳戶抵免

在2025年至2028年間，政府將向開設“特朗普帳戶”的父母一次性發放每個新生兒1,000美元的抵免額。這些帳戶旨在幫助子女儘早開始為退休儲蓄。帳戶將投資於主要持有美國股票的共同基金和交易所交易基金（ETF）。父母每年還可以進行最高5,000美元的稅收優惠存款。子女在18歲時可以使用這些帳戶。

10. 非逐項扣除的慈善捐款

自2021年以來首次，未逐項扣除的納稅人將能夠扣除最高1,000美元的慈善捐款（單身申報者）和2,000美元（已婚共同申報者）。這項新扣除額將在2025年後成為永久性規定。