一個大型美麗法案（OBBBA）更新及其他家庭相關變更

H&R Block

2025年8月20日 6分鐘閱讀

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2025年7月通過的一個大型美麗法案（OBBBA）包含對家庭為重點的稅收優惠的全面變革。對家庭來說，OBBBA意味著某些稅收抵免的增加、新的儲蓄機會，以及擴展現有福利的資格範圍。這些變化可能會影響你在報稅時應付的稅款或退稅金額。

在H&R Block，我們在這裡幫助你了解這些變化如何影響你。我們將分享大型美麗法案如何修改2025年的子女稅收抵免、收養稅收抵免、529計劃、子女及受撫養人照顧抵免，以及啟動新的特朗普儲蓄帳戶。

在本文中，我們將涵蓋家庭需要了解的變化，包括：

子女稅收抵免的增加

其他受撫養人抵免現已永久化

收養稅收抵免的新可退還部分

529帳戶計劃

特朗普儲蓄帳戶

子女稅收抵免為有子女的家庭提供經濟支持。你可能也聽過這被稱為特朗普2025子女稅收抵免。

有什麼變化？

你可能在新聞標題中看到，隨著大型美麗法案，子女稅收抵免有所變動。具體來說，增加了200美元，以擴大美國家庭的稅收節省。

2025年子女稅收抵免金額是多少？—子女稅收抵免現為每子女2200美元，較之前的2000美元有所增加，這是OBBBA的變動結果。

以下是關於2025年及以後子女稅收抵免的更多細節：

2025年子女稅收抵免的逐步取消門檻為單身申報者20萬美元，已婚共同申報者40萬美元。這些門檻將在2026年保持不變。

從2026年起，該抵免額將每年根據通貨膨脹進行調整。

申請抵免時，需提供你的社會安全號碼（或配偶的號碼，若為已婚共同申報）以及符合資格的子女的資訊。

大型美麗法案將如何影響你？

查看大型美麗法案（OBBBA）中的主要變化細節。

審查OBBBA稅改變革

其他受撫養人抵免

有些家庭的受撫養人不符合子女稅收抵免資格——例如較大的子女、父母或其他成人親屬——但仍可能符合其他受撫養人抵免的資格。

500美元的抵免現已永久化——之前曾有到期限制。

該抵免仍為非可退還，意味著它可以將你的稅負降低至零，但如果抵免金額超過應付稅款，則不會退還差額。

OBBBA修正了抵免金額，使未來幾年不再進行通貨膨脹調整。

529計劃擴展與教育相關條款

529計劃是具有稅收優惠的儲蓄帳戶，家長和學生可以用來支付教育費用。OBBBA擴展了529計劃資金的使用範圍，以涵蓋更多情境和金額。

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有什麼變化？

OBBBA擴展了用於非學費合格支出的範圍，包括書籍、線上學習材料和輔導費用。此變更自2025年起生效。

法律現在允許529計劃用於支付額外的高等教育費用，如學費、手續費、書籍、用品和資格認證課程的設備（例如大學認證測試費或繼續教育費用）。此變更自2025年起生效。

你可以每年從529計劃中提取最多2萬美元，用於支付K-12教育費用（較之前的1萬美元有所增加）。此變更自2026年起生效。

教育相關抵免變更

從2026年起，申請美國學業機會抵免（American Opportunity Credit）和終身學習抵免（Lifetime Learning Credit），以及申請學生貸款債務取消豁免，將需要提供社會安全號碼（SSN）。

子女及受撫養人照顧抵免——2026年及以後

子女及受撫養人照顧抵免是家庭另一項重要的稅收抵免。它涵蓋13歲以下子女或不能自行照料的受撫養人的部分托兒費用。

有什麼變化？

OBBBA對子女及受撫養人照顧抵免的某些元素進行了調整。從2026年起，你可以申請最高50%的合格支出，但用於計算抵免的支出金額保持在3000美元（單一申報者）或6000美元（兩人或以上家庭）。

此外，逐步減免的收入範圍（根據調整後的總收入）比以前更高。例如：

對於單身申報者的調整後總收入（AGI）：

在0至15000美元之間，抵免百分比為50%。

在15000至45000美元之間，抵免逐步降低，從50%降至35%。

在45000至75000美元之間，抵免百分比為35%。

在75000至105000美元之間，抵免逐步降低，從35%降至20%。

超過105000美元，抵免百分比為20%。

對於已婚共同申報者的調整後總收入（AGI）：

在0至15000美元之間，抵免百分比為50%。

在15000至45000美元之間，抵免逐步降低，從50%降至35%。

在45000至150000美元之間，抵免百分比為35%。

在150000至210000美元之間，抵免逐步降低，從35%降至20%。

超過210000美元，抵免百分比為20%。

該抵免仍可抵扣最高50%的3000美元支出（單子一子女）或6000美元（兩個或更多子女）。

收養稅收抵免（2025年及以後）

收養抵免可按美元比例降低收養家庭的稅負。

有什麼變化？

OBBBA使2025年及以後的收養稅收抵免部分可退還，最高可達5000美元。之前，該抵免為非可退還，僅能將應付稅款降低至零，不能退還差額。

新法規讓更多家庭受益，並使收養變得更經濟實惠。

2025年的總抵免額仍最高為17280美元。

特朗普儲蓄帳戶

OBBBA推出了特朗普子女儲蓄帳戶，這是一種為18歲以下兒童設計的新型儲蓄帳戶。

什麼是特朗普帳戶？特朗普帳戶是具有稅收優惠的儲蓄帳戶，旨在為新生兒和兒童提供財務起點，鼓勵早期儲蓄，為子女未來做準備。

有什麼新內容？

每個稅年度的存款上限為5000美元（2027年後將根據通貨膨脹調整），直到孩子滿18歲。孩子滿18歲後，存款規則與傳統IRA相同。

新帳戶可能像傳統IRA一樣運作，並有特殊規則，直到孩子滿18歲。該帳戶為監護信託帳戶，受益人為未成年人。

對於2025年至2028年間出生、是美國公民且父母擁有有效社會安全號碼的嬰兒，聯邦政府將一次性向特朗普儲蓄帳戶提供1000美元的資助。

獲取幫助，了解影響父母和家庭的稅務變化

應對像大型美麗法案這樣的稅法變革可能令人不知所措——但你不必獨自面對。在H&R Block，我們在這裡幫助你了解2025年子女稅收抵免、子女及受撫養人照顧抵免及其他稅務更新如何影響你的報稅。

無論你選擇與稅務專家合作申報，或使用H&R Block線上服務，我們都會確保幫你拿到最大退稅額。

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