了解兒童稅：基本規則與收入門檻

kiddie稅代表一項影響數百萬有未成年子女家庭的重要稅務規定。這套規則的制定旨在防止高收入父母利用子女較低的稤率來降低整體家庭稅負。如果你擁有投資帳戶、股票組合或其他產生收入的資產用於子女，理解這項稅務規定對於有效的財務規劃至關重要。

為何 kiddie稅對你的家庭很重要

在國會於1986年通過 kiddie稅，作為全面稅改法案的一部分之前，富裕家庭可以合法地將大量投資收入轉移給子女，並享受大幅較低的稅率。這個漏洞讓父母能夠利用子女較低的稅務義務來避稅，從而大幅保留財富。國稅局（IRS）負責執行這些新規則，有效封堵了這個規劃空間，確保轉移給未成年人的非工資性收入以較接近父母的稅率徵稅，而非子女自己的稅率。

理解這項規定無論你是在建立大學儲蓄、為子女未來儲備投資資金，或是策略性管理家庭財富，都非常重要。

什麼是 kiddie稅及其運作方式

kiddie稅的運作原理很簡單：一旦子女的非工資性收入——如股息、利息或資本利得——超過每年調整的門檻，超出部分將以父母較高的邊際稅率徵稅，而非子女較低的稅率。這個結構防止家庭利用子女的投資帳戶來降低家庭整體稅負，同時仍允許未成年人從自己的合法儲蓄和投資增長中受益。

每年，IRS會根據通貨膨脹調整門檻。低於某一收入水平的子女投資收益完全免稅。在該門檻與第二個界限之間，子女的稅率適用。超過第二個界限後，則由父母的稅率接管。

誰會受到 kiddie稅規則的影響

kiddie稅的對象是特定族群：18歲以下的子女，以及19至23歲的全日制受扶養學生。然而，該規則僅適用於非工資性收入——來自投資的被動收益。來自兼職工作、暑期工作或自營事業的工資性收入，仍以子女自己的稅率徵稅，完全避免 kiddie稅。

年終時，18歲的子女還需符合一個額外條件：他們的收入不能超過自己經濟支持的一半，才能享有父母稅務身份的保護。符合這些條件的話，超過年度門檻的投資收益將面臨較高的父母稅負。

2024年收入門檻說明

2024稅年度，IRS設定了具體的界限。未工資性收入的前$1,300免稅。接下來的$1,300按子女的稅率徵稅。超過$2,600的部分則以父母的邊際稅率徵稅。

舉例來說：一名16歲的子女在2024年從投資帳戶獲得合計$4,000的股息和利息。稅務計算如下：

• 前$1,300：完全免稅
• 接下來$1,300：按子女稅率徵稅（假設10%，稅額$130）
• 剩餘$1,400：按父母邊際稅率徵稅（如果父母在32%稅階，稅額為$448）

總稅額：$578，對於$4,000的非工資性收入。這個例子說明，一旦收入超過門檻，稅負會迅速增加。

申報方式與 kiddie稅合規

父母有兩種主要申報方式。第一，子女可以自行申報稅務。當非工資性收入超過$2,600時，子女必須使用IRS表格8615申報，計算超出門檻部分的稅款，按父母的邊際稅率徵稅。這種方式保持申報分開，但需額外提交一份申報。

另一種方式是，如果子女的總收入低於$13,000，父母可以選擇將子女的非工資性收入合併在自己的稅表中，使用IRS表格8814。這樣可以簡化申報流程，但會增加父母的應稅收入。兩種方式都需在截止日期（通常是4月15日）前繳稅，以避免罰款和利息。

減少或規避 kiddie稅的策略

家庭採用多種策略來降低 kiddie稅的影響。一個簡單的方法是控制子女的非工資性收入，使其低於年度門檻。通過限制支付股息的股票和利息帳戶，父母可以將投資組合的總收益控制在每年$2,600以下，完全避免稅務。

另一個策略是選擇產生較少應稅收入的投資工具。以資本增值為主的成長型股票，較少分紅，產生的年度應稅收入較低。同樣，像市政債券等稅務高效的投資，提供免稅或稅收優惠的回報，避免影響子女的門檻計算。

稅務優惠的帳戶結構也非常重要。投資於529大學儲蓄計畫或建立Roth IRA（如果子女有工資收入），都能讓投資增長免稅或享受稅收優惠，完全避開 kiddie稅框架。

或許最有效的方法是鼓勵子女透過兼職工作或副業產生工資收入。工資收入完全免稅 kiddie稅，且以子女的稅率徵稅，將被動投資收益轉換為工資，從源頭解決問題。

Kiddie稅規劃的重點摘要

kiddie稅防止家庭利用子女較低稅率來降低財富。它主要針對未滿18歲的未成年人，以及24歲以下仍依賴家庭的全日制學生的非工資性收入。超過年度門檻的收入將以父母稅率徵稅，消除了先前的規劃漏洞。

聰明的家庭會採用多種方法：將投資收入控制在年度門檻以下，偏好成長型投資工具而非分紅股票，利用稅務優惠帳戶如529計畫和Roth IRA，並鼓勵子女產生工資收入。與財務顧問合作，制定符合家庭情況和長期財務目標的專屬策略。

花時間了解這些規則，能幫助你做出明智的決策，規劃家庭財富、教育儲蓄，並為子女的財務未來做好準備，同時符合IRS的規定。