你還可以從稅務中扣除工會會費嗎？

聯邦關於工會會費的稅收扣除資格在2018年隨著《減稅與就業法案》(TCJA)的生效而發生了巨大變化。這項全面的稅制改革暫停了大多數工人在2025年前申請工會會費作為扣除項目的資格，造成全國數百萬工會會員的困惑。

什麼是工會會費？

工會會費代表工人為支持集體談判、獲取法律代表以及使用工會提供的服務而支付的會員費用。了解哪些支出符合資格、哪些不符合，對於稅務規劃非常重要。

符合資格的合法工會會費支出：

• 支付給你的勞工組織的年度會員費
• 一次性入會或加入費
• 集體談判活動的代表費用

不符合資格的支出：

• 政治捐款或對工會政治行動委員會的貢獻
• 自願罷工基金的捐款或工會贊助事業的慈善捐款
• 工會贊助的健康保險或其他福利保費

2025年工會會員的當前稅務狀況

根據現行聯邦稅法，W-2員工在申報稅務時不能將工會會費作為扣除項目。TCJA取消了未報銷的員工商務支出類別——此前低於特定調整後總收入（AGI）門檻的工人可以扣除與工作相關的費用——並完全取消了這一扣除途徑，適用於薪資和時薪工人。

然而，這一限制並非對所有工人類別都適用。自僱人士仍有權在其稅表的Schedule C上申請工會會費作為合法的商務支出，因為國稅局（IRS）仍然承認獨立工作者的必要商務支出。

最初暫停此扣除的理由是為了簡化稅法並抵銷通過TCJA實施的其他稅收減免措施的成本。

州級扣除：另一番景象

儘管聯邦稅法已大幅收緊，但情況因居住地而異。多個州仍維持自己的稅法，允許在州所得稅申報中扣除工會會費。

允許在州稅中扣除工會會費的州：

• 紐約州允許列舉工作相關費用，包括工會會費
• 賓夕法尼亞州也承認類似的工作相關費用扣除

沒有所得稅的州：

• 德州、佛羅里達州和內華達州不徵收州所得稅，居民在工會會費扣除問題上無需擔心

工會會員應該查詢所在州的稅務部門指南，或諮詢熟悉當地規定的稅務專業人士，以確定是否符合州級扣除資格。

2025年後會怎樣？

TCJA對雜項列舉扣除的暫停規定將於2025年底到期。除非國會通過新法案延長暫停，否則工會會費的扣除框架可能在2026年重新開放。然而，立法變動具有不確定性，工會會員應密切關注未來的稅法發展。

其他值得探索的扣除項目

儘管對大多數W-2員工來說，聯邦層面上的工會會費仍不可扣除，但其他稅務優惠可能適用於你的情況：

對教育工作者： 教師和符合資格的教育專業人士每年可扣除最多$300 的教室相關支出。

對自僱和零工經濟工作者： 這些人可以扣除全面的商務支出，包括工會相關費用、差旅費用和家庭辦公室折舊。

對退休儲蓄者： 參與401(k)計劃或傳統IRA的工會會員，享有稅延複利增長和潛在的扣除機會。

對軍事人員： 現役軍人仍可申請搬家費用扣除，這是大多數平民W-2工人無法享有的福利。

採取稅務行動

工會會費相關的稅務環境仍然複雜且依州而異。一般來說，W-2員工目前不能在聯邦報稅時扣除工會會費，但自僱工作者仍可享有此項福利。部分地區的州法也提供額外的扣除機會。

由於稅法不斷變化且個人情況各異，建議諮詢了解聯邦與州法規的合格稅務專家，幫助你辨識哪些扣除項目適用於你的特定就業狀況和財務狀況。

保持對稅法變動的關注，尤其是在2025年接近以及可能的立法調整之際，能確保你能最大化申請所有合法的扣除。