你可以在稅務上抵扣你的財務顧問費用嗎？自2017年以來有什麼變化

簡短的回答：不，您的財務顧問費用在2024年和2025年不可抵稅。 但這並非一直如此，且情況可能在2025年後再次改變。讓我們拆解發生了什麼、為何重要，以及您未來需要知道的事情。

為何您過去能抵扣這些費用

在2017年前，個人可以使用美國國稅局（IRS）稱為「雜項扣除」（miscellaneous deductions）的範疇，這是一個用來涵蓋各種自付專業費用的總類。內容包括：

• 支付給財務顧問和財富管理人員的費用
• 稅務準備和申報費用
• 稅務律師和會計師的收費
• IRA托管人和帳戶受託人的費用

這個制度的優點是有2%的門檻規則。運作方式如下：你將所有符合資格的雜項扣除相加，然後減去你的調整後總收入（(AGI)）的2%。只有超過這個2%的門檻部分才能抵扣。

範例： 如果你的AGI是$100,000 (也就是說2% = $2,000)，你在財務和稅務服務上的總支出是$5,000，你可以抵扣$3,000 ($5,000 - $2,000)。

對於支付大量顧問費用的富裕家庭——通常約佔其投資組合的1%每年——這個扣除額可以帶來顯著的稅務節省。例如，管理一個$1 百萬投資組合的個人，可能每年支付$10,000的費用，其中很大一部分可以抵扣。

2017年稅法改變了一切

2017年通過的《減稅與就業法案》（(TCJA)），徹底重塑了個人稅制。眾多變革中：完全取消了普通納稅人的雜項扣除。

取而代之的是，國會大幅擴大標準扣除額——不用列舉即可抵扣的金額——以彌補這個變化。對大多數美國人來說，這實際上是個利多，因為較少人能再從雜項扣除中受益 (除非你選擇列舉而非採用標準扣除)。

但關鍵細節是：國會在TCJA中加入了「日落條款」。許多個人稅收規定預定於2025年12月31日到期。這意味著，除非國會採取行動，雜項扣除——包括財務顧問費用——理論上會在2026年重新開放。

2025年後會怎樣？可能延長

特朗普政府和共和黨控制的國會都已表明意向，將TCJA延長至2025年後。他們多次重申這是政策優先事項。如果如預期延長(，雜項扣除的取消將成為永久，意味著個人將無法再抵扣這些費用。

然而，沒有任何事情是保證的。 在國會投票之前，仍存在技術性的不確定性。如果他們允許法律到期而不延長，納稅人將在2026年開始重新獲得申報雜項扣除的權利——包括財務顧問費用。

你的$4,500帳單：可以抵扣嗎？

讓我們直接套用這個情境。假設你今年支付了$4,500給你的財務顧問：

如果你是W-2員工： 幾乎可以肯定不能抵扣。根據現行法律，即使你列舉扣除，也不能申報這些費用。2024年和2025年，這個扣除根本不存在。

如果你是自僱人士： 也許可以。企業主可以將合法的專業費用——包括財務顧問服務——作為商業支出來抵扣，而非個人扣除。但這只有在：

• 你能清楚區分商業與個人財務
• 這些服務與你的業務直接相關
• 你沒有將個人財富管理與業務管理混為一談

這需要詳細的文件記錄，並依你的具體情況而定。如果你屬於這類，建議諮詢稅務專家。

你仍然可以抵扣的項目

僅因為財務顧問費用不可抵稅，並不代表你已失去所有稅務優化的機會：

• 退休金供款： 傳統IRA、401)k(等帳戶的存款可以降低應稅收入
• 資本損失： 投資損失可以抵消收益，或每年最多抵扣$3,000的普通收入
• 慈善捐贈： 如果你列舉扣除
• 房貸利息與房產稅： 受$750,000房貸限額和$10,000 SALT上限限制
• 商業支出： 如果你是自僱人士

較高的標準扣除額本身就比2017年前的規則提供了更大的稅務優惠。

未來財務規劃建議

底線：接受在2024年及之後，除非有重大政策逆轉，顧問費用是從稅後收入中支付的)。(這並不代表費用毫無價值——一位優秀的顧問能帶來的回報遠超費用本身。但在評估是否與顧問合作符合經濟效益時，請將這個現實納入考量。

密切注意2025年的發展。如果國會投票延長TCJA，預期你將無法重新獲得這個扣除。如果他們允許部分規定到期，則2026年可能會有短暫的重新開放窗口。

在此之前，專注於最大化可用的扣除項目，建立充足的緊急備用金，以及——如果你有顧問——確保他們的指導能帶來足夠的價值來抵消稅後成本。