密歇根州所得稅制度：完整概述

密歇根對於來自州內來源收入的居民與非居民徵收所得稅。該州維持一個簡單的4.25%統一平稅結構，以及全州統一的6%銷售稅，使納稅人較容易理解其義務。

報稅要求與居住身份

無論是否為居民，若納稅人有來自州內來源的收入，皆需申報密歇根稅務。這包括全職居民、部分年度居民，以及在州外工作的密歇根來源收入者。

誰符合居民資格：

• 全職居住在密歇根的人
• 在該州居住任何時間段的人

一項重要條款允許在伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州和威斯康辛州工作的密歇根居民，只就密歇根來源的收入繳納州稅，避免在鄰近州份的雙重課稅。

理解密歇根的所得稅率結構

密歇根採用平稅率制度，沒有累進稅階。所有納稅人對應稅所得均支付相同的4.25%，免除許多其他州份常見的多階稅率複雜性。

資本利得處理

資本利得與普通收入一樣，以4.25%的稅率徵稅。然而，1946年前出生的高齡公民享有特殊待遇，可排除利息、股息和資本利得收入。2021年，單身申報者的最大扣除額為$12,127，聯合申報者為$24,254。

密歇根納稅人可用的所得稅扣除額

退休收入扣除按年齡層級

密歇根根據出生年份提供分級扣除機會：

第一層 (1946年前出生)： 符合資格的納稅人可排除最高$54,404的退休金和養老金福利 (單身)或$108,808 (聯合申報)。

第二層 (1946-1952年出生)： 單身申報者扣除額為$20,000，聯合申報者為$40,000。

第三層 (1953-1954年出生)： 同樣為$20,000/$40,000結構。

教育儲蓄計劃扣除

對密歇根的教育儲蓄工具的捐款符合州所得稅扣除資格。所有三種計劃類型的總上限為$10,000（單身納稅人）和$20,000（共同申報）：密歇根教育儲蓄計劃 (MESP)、MI 529顧問計劃 (MAP)，以及密歇根實現更好生活體驗計劃 (MiABLE)。個別計劃的扣除上限為$5,000 (單身)和$10,000 (聯合申報)。

此外，對密歇根教育信託 (MET) 預付學費合約的捐款，包括MET慈善學費計劃的捐款，亦可全額扣除。

減少密歇根稅務負擔的稅額抵免

家庭供暖補助抵免

密歇根提供家庭供暖抵免，以抵消住宅供暖費用。部分年度居民符合資格，但全職大學生（被列為受扶養人）、在大學宿舍居住者，以及持牌照照護設施的居民不在資格範圍內。

標準抵免最高額為$1,371，收入上限為$39,157。另一種基於實際供暖費用的計算方法，收入限制為$27,700。資格判定需於9月30日前提交MI-1040CR-7表格。

勞動所得稅額抵免 (EITC)

密歇根將聯邦勞動所得稅額抵免計劃擴展至州稅申報。州抵免額等於申報的聯邦EITC的6%。聯邦EITC的收入門檻範圍從$21,430到$57,414，符合資格的納稅人可將聯邦抵免轉換為州抵免——例如，$3,000的聯邦抵免相當於$180 在密歇根州的抵免。

財產稅與相關抵免

評估與稅率

密歇根的財產稅率由各地方政府自行決定，而非由州政府統一制定，導致全州範圍內存在差異。

住宅財產稅抵免

在密歇根居住至少半年的房主，若家庭資源總額低於$60,600且應稅財產價值不超過$136,600，可能符合此抵免資格。家庭資源包括所有收入來源、資本利得及收到的資金。

租金抵免計劃

租房者若家庭資源低於$60,600，可申請租金支付的23%作為等同財產稅的抵免。年長65歲以上的租客若支付超過家庭資源的40%用於租金，則符合資格申請另一種計算方式，最高抵免額為$1,500。

銷售稅架構

密歇根徵收全州統一的6%銷售稅，沒有城市或縣的地方變動，確保全州所有購物的一致性。

遺產與繼承相關考量

密歇根不徵收繼承稅或遺產稅，與一些鄰近州不同，簡化居民的遺產規劃。