密歇根州稅務完整指南：關鍵稅率、扣除額與抵免額

密歇根對於在州內賺取收入的居民和非居民徵收統一的州所得稅。了解您的稅務義務和可用的扣除額，對您的整體稅負有重大影響。

了解密歇根的稅收結構

密歇根維持一個簡單的4.25%統一稅率的平稅制度，適用於所有收入水平——無論您每年賺取3萬美元還是30萬美元，稅率相同。這種簡單性也延伸到銷售稅，州內統一徵收6%的稅率，並不依據市政而變。

該州的稅收框架適用於任何被分類為居民(全職居住在密歇根或部分時間)，或非居民，從密歇根來源產生收入的人。值得注意的是，在伊利諾伊州、印第安納州、俄亥俄州、威斯康星州、肯塔基州或明尼蘇達州工作的密歇根居民，只需對其來自密歇根的收入繳納密歇根所得稅。

所得稅扣除與退休福利

密歇根提供針對退休人士和年長納稅人的分層標準扣除額：

世代基礎扣除層級：

• 1946年前的納稅人可享有豐厚的退休扣除——單身申報者最高可扣$54,404，聯合申報者最高可扣$108,808，用於退休和養老金收入
• 1946-1952年出生群體可享有$20,000 (單身)或$40,000 (聯合)的扣除額
• 1953-1954年退休人士享有相同的$20,000/$40,000層級

教育儲蓄扣除：

對密歇根的529教育儲蓄計劃——包括密歇根教育儲蓄計劃(MESP)、密歇根529顧問計劃(MAP)，以及密歇根實現更好生活體驗(MiABLE)——的捐款可扣除。個人最高扣除額為$10,000，聯合申報則為$20,000。對於MESP、MAP和MiABLE帳戶合併，扣除上限為$5,000 (單身)和$10,000 (聯合)。

密歇根教育信託(MET) 529預付學費合約，包括慈善捐款，也符合扣除資格。

密歇根居民可享的稅收抵免

家庭供暖補助抵免：

符合資格的密歇根居民可以申請抵免，以減少供暖費用，但以受撫養人身份申報的大學生、在大學宿舍居住者，以及機構照護設施的居民不在範圍內。標準抵免的收入上限為$39,157，最高可抵$1,371。也可使用實際供暖費用進行替代計算，收入門檻為$27,700。申請人必須在9月30日前提交表格MI-1040CR-7。

所得稅抵免(EITC)：

如果您申請聯邦EITC，密歇根州會額外提供一個州級抵免，等於您聯邦EITC金額的6%。由於聯邦EITC根據申報狀況和受撫養人數範圍在$21,430到$57,414之間，2021年的最大聯邦抵免為$6,728，密歇根居民可以從這種層層遞進的抵免中獲益良多。

財產和投資收入稅收

密歇根對資本利得徵收4.25%的標準稅率。1946年前出生的老年人享有優惠待遇，資本利得、股息和利息的最大扣除額為$12,127 (單身)或$24,254 (聯合)。

該州沒有遺產稅或遺產稅，簡化了財富轉移規劃。

房產稅減免計劃：

符合居住要求(在州內居住至少六個月)且擁有應稅價值低於$136,600的房產的房主，若家庭資源保持在$60,600以下，可能有資格獲得房屋免稅額。

密歇根的租房者可以將年度租金的23%作為推定財產稅扣除，只要家庭資源不超過$60,600。年長租房者(65+)，若將超過40%的家庭資源用於支付租金，則可申請最高$1,500的抵免。

誰必須申報密歇根稅務？

任何在密歇根來源賺取收入的個人都必須申報州稅——無論是否為居民。這包括全職居民、部分年度居民，以及有密歇根收入來源的非居民。

密歇根相對簡單的稅收框架——結合平稅所得稅和一致的銷售稅率，以及對退休人士和學生的慷慨扣除——使該州在稅務規劃方面相對容易。