了解您在密歇根州的稅務狀況：全面指南

密歇根州對居民以及任何來自密歇根來源獲取收入的人徵收州所得稅和銷售稅。無論您是全職居民，還是在州內產生外州收入，了解您的稅務義務都是至關重要的。該州的所得稅以統一的4.25%稅率運作，而全州的銷售稅則為6%。

誰必須申報密歇根州稅？

您的申報義務取決於您的居住狀況和收入來源。如果您是密歇根州的全職居民，在那裡工作兼職，或從密歇根的雇主或企業獲取任何收入，您都需繳納密歇根州稅。即使您居住在州外，但為密歇根公司工作或在那裡經營業務，您仍然負有稅務責任。

部分年度居民如果在州內賺取收入，也必須申報。然而，聲稱伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、明尼蘇達州、俄亥俄州或威斯康星州的居住權，並從這些州獲取收入的人，通常可以將密歇根州的稅務義務限制在密歇根來源的收入。

密歇根州所得稅結構

該州採用簡化的稅制，所有收入層級均適用統一的4.25%所得稅率。這種平坦稅率結構意味著高收入者和中等收入者都支付相同百分比的稅款。與隨收入增加而提高稅率的累進稅制不同，密歇根的做法提供了一致性和簡單的稅務規劃。

通過扣除減少您的密歇根州稅

年齡基準標準扣除額層級

密歇根根據出生年份提供分層退休收入扣除額：

1946年前納稅人 (Tier 1)：可從退休和養老金收入中扣除最高$54,404 (單身) 或$108,808 (已婚合併申報)。這項慷慨的扣除大幅降低老年人的應稅收入。

1946-1952出生群體 (Tier 2)：可扣除$20,000 (單身) 或$40,000 (已婚)的退休收入。雖然低於Tier 1，但仍提供有意義的稅收減免。

1953-1954出生群體 (Tier 3)：與Tier 2相同的$20,000/$40,000結構，幫助較年輕的退休人士管理密歇根州稅。

教育儲蓄計劃貢獻

密歇根居民為大學教育資金提供的貢獻可扣除：

• 密歇根教育儲蓄計劃 (MESP)：最高$5,000（個人）/$10,000（聯名）
• 密歇根529顧問計劃 (MAP)：最高$5,000（個人）/$10,000（聯名）
• 密歇根實現更好生活體驗計劃 (MiABLE)：$5,000/$10,000限制
• 密歇根教育信託 (MET) 預付學費：完全可扣除，包括對慈善學費計劃的捐款

這些教育相關帳戶的合併扣除額上限為單身申報者$10,000，聯名申報者$20,000。

密歇根州稅收抵免：直接節省

家庭供暖援助抵免

符合資格的居民可以通過供暖費用抵免來減少密歇根州稅負。標準計算最高抵免額為$1,371，收入上限為$39,157。使用實際供暖費用的替代計算則適用$27,700的收入限制。全年度居民、部分年度居民以及兼職工作者可能符合資格，但以子女為撫養人的大學生和在持牌照照護機構的人通常不符合資格。申請人必須在稅務年度的9月30日前提交MI-1040CR-7表格。

密歇根州所得稅抵免

如果您申請聯邦所得稅抵免 (EITC)，密歇根州會提供相當於聯邦金額6%的補充抵免。根據申報狀況和撫養人數，聯邦EITC的收入資格範圍為$21,430至$57,414，最大聯邦抵免額可達$6,728，密歇根州的6%補充抵免為符合資格的家庭額外提供$400以上。

銷售稅與收入徵收

密歇根州的全州銷售稅為6%，在所有縣和市均適用。與某些州由地方政府額外徵收附加稅不同，密歇根保持此單一稅率，簡化居民和企業的購物計算。

資本利得與投資收入稅

該州對資本利得徵收4.25%的標準稅率，與普通收入一併課稅。然而，1946年前退休的人士對利息、股息和資本利得收入最高可享受$12,127 (單身) 或$24,254 (已婚)的免稅額。此規定幫助管理投資組合的老年人降低整體的密歇根州稅負。

與房產相關的稅收優惠

住宅財產稅抵免

在密歇根州居住至少六個月的房產所有者，如果家庭資源總額低於$60,600，可以申請抵免。此計算包括收入、資本利得和其他家庭收入。房產評估價超過$136,600的房產不符合資格。

租金稅抵免

租房者通過租金支付繳納地方房產稅。密歇根州認可每年租金的23%作為房產稅等值，並允許非房產所有者申請相應的抵免。家庭資源限制同樣為$60,600。年長65歲以上的老人若將超過40%的家庭資源用於支付租金，則可獲得最高$1,500的替代抵免。

密歇根州不徵稅的項目

密歇根州不徵收遺產稅或遺產稅，讓繼承人可以免於州層級的死亡相關稅收。這一點在遺產規劃中尤為重要，與徵收額外死亡稅的州形成對比。

計算您的密歇根州稅務義務

首先確定您的申報狀況和收入來源。將4.25%的稅率應用於扣除後的應稅收入。將適用的稅額抵免層層扣除。最後，考慮在鄰近州獲得的收入，以避免雙重課稅。許多居民在聯邦、州甚至地方稅務要求之間的相互作用下，受益於諮詢稅務專業人士。

了解這些密歇根州稅務規定，有助於居民優化稅務狀況，同時履行所有申報義務。