了解您的強制退休帳戶提款：RMD規劃完整指南

退休帳戶提供豐厚的稅務優惠，但美國國稅局（IRS）最終期望你提取你的資金。一旦你達到一定年齡，你就不再掌控——政府規定你必須開始從大多數稅延退休帳戶提取資金。這種強制提取被稱為「最低必須提取額」（Required Minimum Distribution，簡稱 RMD）。

SECURE 2.0 有何變化及其重要性

關於何時必須開始提取的規則最近有所調整。之前的年齡門檻是70.5歲，2020年改為72歲。然而，SECURE 2.0 法案再次更新：如果你在2023年或之後滿72歲，你的新觸發年齡是73歲。這意味著你第一次提取的截止日期是你滿73歲（或72歲，如果那是你的里程碑年）的翌年4月1日(或者是你的里程碑年)。之後每年的所有提取都必須在12月31日前完成。

理解這些截止日期非常重要，因為不遵守的罰款非常嚴重——IRS會對未提取的金額徵收50%的稅款。

哪些退休帳戶需要這些提取？

並非所有退休儲蓄都受到相同規範。以下帳戶必須進行提取：

• 傳統IRA和SEP IRA
• SIMPLE IRA和滾存IRA
• 大多數401(k)和403(b)計劃
• 小型企業退休帳戶
• 繼承IRA(甚至非配偶受益人)

值得注意的是：Roth IRA不在此列。由於你用稅後資金資助這些帳戶，IRS允許你的資金在你一生中無限成長，無需強制提取。

數字背後的機制

你的提取金額不是隨意的——它由一個公式決定，結合你的帳戶餘額和IRS的壽命預期表。以下是繼承RMD計算器的方法：

第一步： 在IRS出版物590中找到你目前的年齡對應的「統一壽命表」(。

第二步： 找出你年齡對應的「分配期」因子。例如，78歲時，這個因子是22.0；85歲時，則降至16.0。這些因子隨著年齡增加而減少，意味著你的必須提取的金額會相應增加。

第三步： 以去年12月31日的退休帳戶餘額除以你的壽命預期因子。

範例計算： 你滿78歲，去年12月31日你的IRA餘額為$100,000。將$100,000除以22.0，得到$4,545.45——那一年的RMD。

) IRS統一壽命表參考

該表從72歲一直到120歲以上，分配期從27.4年（72歲）逐年遞減到2.0年（120歲及以上）。這個遞減的因子反映了IRS的死亡率假設，並會自動每年增加你的提取比例。

如果你的配偶是你的唯一受益人，且比你年輕超過10年，則適用特殊規則：你會用IRS的「聯合壽命與最後存活者預期表」來計算，這會延長分配期並降低每年的提取金額。

多個帳戶：提取的彈性

當你擁有多個退休計劃——例如目前雇主的401###k(、前工作的傳統IRA、或舊的SEP IRA——你必須為每個帳戶單獨計算RMD。然而，你在執行上有彈性。

你可以：

• 分別從每個帳戶提取
• 將所有RMD合併，從一個帳戶提取總額
• 從任意組合的帳戶提取

策略性選擇帳戶很重要，尤其是想降低稅負或管理投資組合時。例如，你可能偏好先清算表現不佳的投資，或在其他帳戶之前提取高費用帳戶的資金。

例外情況與時間策略

標準截止日期是每年的12月31日，但首次提取有特殊規定。在你的首次RMD年度，你可以延遲提取直到次年的4月1日。然而，這會造成時間上的陷阱：你在那個第二個日曆年就會有兩次提取——第一次是遲延的那次，第二次是當年的正常提取)，可能會推升你的稅率。

另一個例外是仍在工作的情況：如果你仍在為你的401(k)或其他雇主計劃工作，且不擁有公司5%以上的股份，你可以推遲首次RMD直到退休後。然而，一旦離職，時間就會立即開始。

繼承IRA：不同受益人的規則

繼承改變了RMD的規則，規則依據你與已故帳戶持有人之間的關係而定。

( 配偶繼承時

配偶享有特殊權利。你可以將繼承的IRA資產轉入你自己的帳戶，然後在達到觸發年齡)72或73###後，使用標準的統一壽命表來計算RMD。你在59.5歲後也可以免罰提取，這是配偶轉讓專屬的好處。

或者，你也可以保持繼承IRA的獨立性。在這種情況下，提取時間取決於配偶的死亡年齡：如果他們已經達到72(或73)（視情況而定），你必須在次年12月31日前開始提取。如果他們尚未到達那個年齡，你可以延遲RMD，直到你的配偶滿72或73歲。

( 非配偶繼承時

SECURE法案徹底改變了非配偶繼承的規則。過去的「延伸IRA」選項——允許繼承人將分配延展到其一生——基本上已消失。現行規則要求非配偶受益人在原持有人去世後10年內提取完畢全部繼承資產。

但這個10年規則不適用於：

• 未成年人)在成年後的10年內###
• 殘障人士
• 長期病患者
• 與原持有人年齡差不超過10年的受益人

符合舊規則資格的，必須在持有人去世後的12月31日前開始提取RMD，並根據你的年齡使用IRS的單一壽命預期表。

( 其他受益人

如果受益人是信託、慈善或組織而非個人，RMD的計算取決於原持有人是否已開始提取。如果已經開始，則用持有人的單一壽命預期表因子；如果未開始，則必須在五年內清算全部餘額。透過信託（Look-Through Trusts）有特殊規定，需專業協助。

繼承Roth IRA：不同的規則

Roth IRA通常在持有人生期間免提取RMD。但繼承後情況不同。配偶可以將繼承的Roth視為自己的帳戶)，避免RMD###，而非配偶受益人則必須遵守10年提取規則。持有超過五年後，提取仍免稅。

繼承401(k)：計劃規則適用

401(k)的繼承規則部分取決於計劃管理者的政策。配偶通常可以保持帳戶不變或轉入繼承IRA(，然後遵循配偶的RMD規則)。非配偶受益人轉入繼承IRA則遵循非配偶的RMD指南。

部分計劃可能還有額外限制——例如要求一次性提取或五年內清算——因此聯絡你的計劃管理者非常重要。州的繼承法也可能影響這些帳戶的處理方式。

完全避免RMD：Roth轉換策略

雖然未提取RMD會被課徵50%的罰款，但有一個合法的避風港：將你的傳統IRA或401(k)轉換成Roth IRA或Roth 401(k)。你當年會面臨較高的稅單，但之後的成長不受RMD限制。理論上，你可以持有Roth資產直到死亡，將免稅財富傳給繼承人——但非配偶繼承人需遵守10年規則。

從Roth提取免稅且免罰的分配，需在59.5歲後(且持有帳戶超過五年)，你也可以隨時提取自己的供款，完全免稅免罰。

犯錯的代價

未在截止日前提取完整的RMD，會被課徵50%的罰款。你不必一次提完，可以逐步分散提取，只要在年底前達到計算出的RMD金額即可。在少數情況下，IRS可能會免除這個罰款，只要你能證明有合理原因並迅速糾正錯誤。

總結

你從大多數退休帳戶提取的義務在72歲(或在SECURE 2.0下的73歲)開始。金額取決於你的帳戶餘額和IRS公布的壽命預期因子。雖然計算RMD相對簡單——找出你的年齡、拿出帳戶餘額、除以因子、提取——但多帳戶、配偶情況，尤其是繼承IRA，會讓流程變得複雜。

尋求懂得退休收入規劃的稅務顧問或理財專家的專業指導，能幫助你掌握截止期限、降低稅負，並避免昂貴的罰款。考量到風險和稅務優化的潛力，專家建議通常是物超所值的投資。