了解降低稅務負擔和獲得稅收減免的選擇

當報稅季結束時，聰明的納稅人開始探索降低應付稅款的策略。其中一個最有效的方法是了解聯邦和州政府提供的各種稅收減免計劃。這些措施可以通過抵免、扣除和其他救濟機制，實質性降低您的稅負。讓我們來看看這些計劃如何運作，以及哪些可能對您的財務狀況有幫助。

基礎知識：什麼是稅收救濟？

從本質上說，稅收救濟涵蓋任何由政府支持的計劃或激勵措施，旨在降低您在特定財政年度的稅負。您的稅負——即您實際欠稅的金額——是根據您的年度收入計算的。

想像這樣的情景：根據2024年的稅率級距，您的前$11,600收入適用10%的稅率。賺取正好這個數字，您將欠稅$1,160。然而，如果您的收入達到$15,000，前$11,600仍按10%徵稅($1,160)，剩餘的$3,400則按下一個稅率12%徵稅($408)，使您的總稅款達到$1,568。

這就是稅收救濟機制發揮作用的地方。無論是通過減少應稅收入的扣除、直接降低應付稅款的抵免，或是豁免某些收入，這些工具都能幫助您保留更多的錢。

稅收救濟機制的運作方式

不同的救濟策略通過不同的機制來實現相同的目標——降低您的最終稅單：

扣除的實際運用：這些減少應稅收入的數額。例如，您賺取$50,000並申請$12,000的扣除，則只需對$38,000徵稅。

抵免的直接作用：與扣除不同，抵免直接從您的稅款中扣除金額。$2,000的抵免字面意思是減少$2,000的應付稅款。有些可退還抵免甚至可以產生退稅，如果抵免金額超過您的稅款。

豁免和排除：某些收入類別永遠不會進入您的應稅收入計算。例如，雇主提供的健康保險、收到的子女撫養費和人壽保險理賠都屬於此類。

債務管理計劃：對於已經拖欠稅款的人，國稅局提供結構化選項來管理稅務債務，而不會造成毀滅性的一次性支付。

扣除的兩條路徑：拆解說明

納稅人通常通過兩種不同策略來進行扣除。

標準扣除路線

這個預設金額根據您的申報狀況和個人情況而定。2024年，符合資格的納稅人可獲得：

• $14,600（單身或分開申報的已婚人士）
• $21,900（戶主）
• $29,200（已婚共同申報）

如果您在年底前年滿65歲或視力受限，額外金額適用。受撫養人則採用不同的計算方式——較高者為$1,300或其賺取的收入加$450。

逐項扣除以獲得更大節省

對於高收入者或有大量符合條件支出的納稅人，逐項扣除可以比標準扣除更大幅度地降低應稅收入。常見的逐項扣除包括：

• 捐贈合格組織的慈善捐款
• 州和地方稅(SALT)
• 最高$750,000擔保債務的房貸利息
• 未報銷的醫療和牙科費用
• 學生貸款利息
• 自僱人士的合格商業支出

策略：只有當您的總符合條件的扣除額超過標準扣除時，才選擇逐項扣除。兩者不能同時使用。

稅收抵免：直接減少您的帳單

雖然扣除減少應稅收入，但抵免則直接減少應付的稅款。這一點非常重要。一個$3,000的扣除可能根據您的稅率降低您的帳單$600 (，但$3,000的稅收抵免則始終直接減少$3,000。

2024年主要的抵免包括：

• 所得稅抵免 )EITC(：幫助低至中等收入的工人
• 子女稅收抵免：惠及有受撫養子女的家庭
• 子女和受撫養人照顧抵免：幫助抵消托兒費用
• 住宅能源抵免：獎勵能源效率的房屋改善
• 復甦回扣抵免：追蹤疫情時代未領取的經濟影響支付

可退還抵免還有額外優勢——如果超過您的稅款，您會獲得差額作為退稅。

稅收豁免：受保護的收入

稅收豁免將某些收入分類為非應稅，防止其增加您的稅負。例如：

• 雇主提供的健康保險費用
• 收到的子女撫養費
• 人壽保險死亡給付
• 與戰鬥相關的軍事服務收入
• 國外賺取的收入)有上限(
• 房屋出售資本利得)每人最高$250,000(

對許多人來說，一個有價值的豁免是年度贈與稅豁免額——目前為**$18,000**（2024年每位受贈人）。這意味著您可以大量贈與而不觸發聯邦贈與稅。

當稅務債務成為問題：救濟計劃

面臨未付稅款的人有多種選擇，除了單次大額支付外。國稅局管理多個結構化救濟計劃：

和解提議 )OIC(：以遠低於欠款的金額結清稅務債務。國稅局會評估您的支付能力、收入、支出和資產淨值來判定資格。

無辜配偶救濟：如果您的配偶在申報時出錯，您可能免於因此產生的罰款——前提是國稅局認定您對錯誤沒有合理知情。

分期付款協議：將稅款分攤到可管理的每月付款中。線上申請可處理最高$50,000的長期分期或$100,000的短期分期。

罰款豁免：免除因常見錯誤（如未按時申報或延遲付款）而產生的罰款。資格要求三年內無罰款且符合稅務合規。

目前無法收取狀態 )CNC(：當國稅局判定您確實無法支付時，會暫停追收，並每年審查您的財務狀況。

尋求專業協助：何時該找專家

稅務律師：處理複雜的多州稅務問題，解決潛在的刑事稅務事宜，提供專業法律指導。

稅務救濟公司：聘用由註冊會計師、律師和國稅局認證代理人組成的團隊，代表您與稅務機關協商。適合複雜情況。

直接與國稅局聯繫：對於簡單的稅務債務情況，直接聯繫國稅局通常比聘請中介成本更低。

2024年重要的稅收減免資訊

稅收減免與整體稅務策略的關係依然至關重要。無論是通過扣除、抵免、豁免或債務救濟計劃，了解可用選項都能避免不必要的稅款支出。2024年的標準扣除額提供了基準，而逐項扣除、抵免和豁免則為符合條件的納稅人層層提供額外救濟。

大多數納稅人都應該諮詢稅務軟體或合格的稅務專家，以確定哪些具體的稅收減免適用於他們的情況。國稅局的互動稅務助手工具和全面的網站資源，也能幫助自行研究數百個稅務主題。

稅收救濟計劃的存在正是因為稅法認識到不同的財務狀況需要不同的解決方案。通過探索哪些扣除、抵免、豁免和救濟計劃的組合最適合您的情況，您可以在合法且高效的前提下最大程度地降低稅務負擔。