了解2026年IRA扣除資格：收入門檻與策略選擇

誰真正符合稅前扣除IRA供款資格？

最大化您的IRA供款之路並非對每個人都那麼直接。國稅局（IRS）維持著特定的收入門檻，決定您的傳統IRA供款是否能立即享有稅收優惠。如果您是職場退休計劃的積極參與者，您的家庭收入將直接影響您在2026年申請扣除的能力。

被分類為積極參與者意味著您的雇主要么促使您將薪資部分延遲存入退休計劃，要么代表您出資匹配款項。如果您的情況都不符合，收入水平就變得無關緊要——您可以扣除供款，無論收入多少。然而，積極參與者根據婚姻狀況和收入，會面臨不同的規則。

2026年IRA扣除申請的收入門檻

對於單身且為積極參與者的申報者，當年收入超過$81,000時，扣除額的情況變得模糊。在$81,000到$91,000之間，只能享有部分扣除。一旦收入超過$91,000，就無法享有扣除。已婚共同申報者的門檻較高：收入最高可達$129,000時享有全額扣除，介於$129,000到$149,000之間則享有部分扣除，超過$149,000則完全無法扣除。

當只有一方是雇主退休計劃的積極參與者，而另一方不是時，工作配偶的收入成為決定因素，完整扣除的門檻為$242,000，部分資格則在$252,000。

2026年的供款上限也將提高：50歲以下的個人可供款至$7,500，50歲及以上則為$8,600，儘管高收入者可能只能透過非扣除機制來達到這些金額。

非扣除IRA策略：讓它為你工作

許多投資者忽略了一個重要選擇：即使不能扣除，您仍然可以資助傳統IRA。這些非扣除IRA供款不會立即帶來稅收優惠，沒錯，它們會增加您當年的稅務負擔。然而，一旦資金存入帳戶，收益部分就能享有稅延增長——這比應稅儲蓄工具具有顯著優勢。

在提款時，關鍵的差異就出現了。與Roth IRA不同，Roth供款提取時免稅，傳統IRA的提款則被視為扣除和非扣除資金的混合。如果您的傳統IRA有$100,000，其中$10,000是非扣除供款(10%)，那麼提取$1,000時，$100 免稅退出，而剩餘的$900則需繳稅。這種按比例的處理可能會使高收入申報者的策略變得複雜。

提前提款（59½歲前）通常會對收益課徵10%的罰金，但某些例外情況除外。然而，一旦有適當的文件記錄，非扣除供款本身可以免罰金提取。收益的稅延增長——最終你仍需繳稅——仍然提供了相較於普通儲蓄帳戶的價值。

比較你的選擇：Roth IRA與非扣除傳統IRA

高收入者有時會選擇Roth IRA作為替代方案。Roth供款使用的是稅後美元，類似於非扣除傳統IRA，但只要滿足59½歲且帳戶開設滿五年，收益提取完全免稅。這與非扣除傳統IRA的收益在提取時仍需課稅形成對比。

收入限制確實限制了高收入者直接進行Roth供款，但對於策略性思考者來說，透過後門Roth策略仍有可能。您的工作場所401(k)也是另一個途徑——這些計劃通常允許比IRA更大的稅前扣除供款，儘管它們對高薪員工也有收入限制。

為您的情況做出正確決策

非扣除IRA供款是否符合您的策略，取決於您的財務狀況和稅務規劃時間表。如果您能承擔提前繳稅的負擔，且收入超過扣除門檻，建立非扣除IRA並搭配其他退休工具，能提供持續的稅延增長。稅務申報軟體和專業會計師可以幫您計算符合資格的部分扣除額，省去繁瑣的計算負擔。

關鍵的見解是：被排除在傳統IRA扣除資格之外，並不代表您不能繼續透過這個工具累積退休儲蓄——這只意味著您的策略需要更精心規劃，以最大化長期的稅務效率。