了解1099-NEC與1099-MISC：你需要哪一種稅表？

報稅季節常常讓企業主和自由職業者感到困惑。1099-MISC 表格與 1099-NEC 表格之間的區分至關重要——選錯其中一個可能會延遲您的報稅或引發合規問題。以下是您需要了解的內容，以正確處理這兩份 IRS 表格。

核心差異：1099 NEC 與 1099-MISC 有何不同？

這些表格的用途不同，儘管許多人會混淆它們。1099-NEC 表格 (非雇員報酬) 用於報告支付給需繳自僱稅的承包商和自由職業者的款項。1099-MISC 表格 (雜項收入) 則用於記錄其他類型的付款——如租金、獎金、醫療報銷——這些不屬於自僱稅範疇。

這種區分並非一直如此。在2020年前，承包商的付款都歸入 1099-MISC 表格。那一年，IRS 改革了報告結構，專門為承包商報酬設立了專用表格，以簡化合規流程。

何時使用 1099-NEC 表格

企業在支付 $600 或更多$600 給獨立承包商或自由職業者提供服務時，需提交此表格。常見情況包括：

• 支付給平面設計師的專案費用
• 支付給作家或顧問的報酬
• 支付律師的法律服務費用
• 支付給任何提供服務的自僱人士的款項

其特點是：收款人需就該收入繳納自僱稅。如果不確定某人是否符合資格，IRS 通常會根據他們是否以自己的企業身份工作，而非作為您的員工來判斷。

重要截止日期：1099-NEC 表格必須在 1月31日 前提交——無論是電子提交還是紙本提交，截止日期皆相同。

何時使用 1099-MISC 表格

此表格記錄不會引發自僱稅義務的雜項付款，包括：

• 支付給房地產所有者的租金收入
• 獎金或獎品
• 醫療和健康照護付款
• 某些供應商報銷

只有在支付金額達到 (或更多) 時，才需要提交此表格。

提交截止日期 根據您的提交方式而不同：紙本提交者必須在 2月28日 前提交，而電子提交者則截止到 3月31日。

收集所需資訊

在填寫任何一份表格前，請收集以下關於付款對象的資料：

• 法定名稱 (個人或企業實體)
• 通訊地址 (目前有效)
• 納稅人識別號碼 (TIN) 或社會安全號碼
• 收款人類型 $600 個人、合夥、公司等(

這些資訊大多可以從您與獨立承包商建立合作關係時填寫的 W-9 表格 中取得。保留副本存檔對於準確報稅非常重要。

確保正確申報的步驟

遵循以下流程可以降低錯誤和合規風險：

步驟 1：確認支付門檻。是否已支付 )或更多( 給該承包商或用於雜項用途？如果是，請繼續。

步驟 2：取得 W-9 表格。在工作開始前，向每位獨立承包商索取此表格。它提供您所需的稅務識別資訊。

步驟 3：填寫適當的表格。判斷是 1099-NEC )承包商付款( 還是 1099-MISC )其他付款(，然後準確填寫。

步驟 4：提交並提供副本。將副本 A 提交給 IRS，將副本 B 提供給付款對象，並妥善保存記錄。

1099 NEC 與 1099-MISC 的重點

雖然這些表格表面上看起來相似，但用途卻大不相同。1099-NEC 表格專門用於追蹤需繳自僱稅的獨立承包商和自由職業者的報酬。1099-MISC 則涵蓋不涉及自僱稅義務的雜項付款。

IRS 之所以設立這個區分，是為了改善稅務管理的清晰度。作為企業主或承包商，您必須正確分類付款並遵守截止日期——1099-NEC 為 1月31日，1099-MISC 則為 2月28日 )紙本 或 3月31日 電子。

在這方面的失誤可能會導致與稅務機關的往來，因此準確性非常重要。如果您對自己的情況不確定，建議諮詢稅務專家或財務顧問，以確保合規並優化您的整體稅務策略。