了解雇主如何為健康儲蓄帳戶（HSAs）做出貢獻：完整指南

僱主對健康儲蓄帳戶（HSA）供款的運作機制

當僱主為員工的HSA提供供款時，實質上是提供了免稅的預扣資金，完全避開所得稅的課徵。這種安排與傳統的薪資扣款方式截然不同。員工不必承擔全部醫療儲蓄負擔，公司則可以將這些帳戶作為福利策略的一部分來資助。僱主對HSA的供款不計入員工的應稅收入，為雙方創造了最大化此安排的強大誘因。

HSA與其他儲蓄帳戶的不同之處

健康儲蓄帳戶（HSA）作為一種長期理財工具，專為參與高扣除額健康計畫（HDHPs）的人士設計(HDHPs)。與每年未用完即失效的彈性支出帳戶（FSA）(FSAs)不同，HSA的餘額可永久累積，使員工在職涯中建立豐厚的醫療儲備。

此帳戶結構提供獨特的三重稅務優惠：供款可減少應稅收入、資金增長享有遞延稅務，且合格的醫療提款完全免稅。年滿65歲後，帳戶持有人獲得額外彈性——可以用於非醫療用途而不受20%的罰款，儘管此類提款仍須繳納普通所得稅。

僱主用於HSA資金的多種方式

公司根據其福利理念，採用多種方式來結構僱主對HSA的供款：

直接存款是最簡單的方式，僱主將預定金額轉入員工的HSA，可能是年度一次性匯款或與薪資周期同步的定期匯款。

匹配方案類似於401(k)匹配，僱主會根據員工個人供款的百分比進行匹配，激勵員工積極參與醫療儲蓄。

健康促進相關供款則將資金與員工參與健康促進活動掛鉤，例如完成預防性篩檢、達成健身里程碑或參與健康挑戰。

僱主HSA供款的頻率與時機

企業在供款時間表上具有彈性。僱主可以在每次薪資發放時存入資金、每季度進行一次供款，或是提供一次年度存款。具體方式通常會在企業的福利資料中說明。

不論供款頻率如何，年度上限都適用。美國國稅局（IRS）每年會調整這些上限，並根據通貨膨脹調整，依照保險類型(個人與家庭HDHP計畫)來設定。這套規範確保所有來源的總供款受到一致監管。

2024年HSA供款上限與計算

IRS為2024年設定的年度最高額度如下：

• 單一HDHP保險：$4,150（個人上限）
• 家庭HDHP保險：$8,300（個人上限）
• 55歲以上的追繳供款(age 55+)：每年額外$1,000

這些追繳條款允許較年長的員工加快儲蓄，最大潛在額度可達$5,150（(單一)）或$9,300（(家庭)）。

僱主供款如何影響年度上限

許多人忽略的一個重要細節是：僱主的供款會直接計入年度上限內。如果僱主在員工的個人保險下存入$2,000，則該員工在2024年的個人供款額度剩餘為$2,150，才能達到$4,150的上限。

超出這些限額會產生不良的稅務後果。超額供款不僅會被課徵所得稅，還會有額外6%的罰款，這促使僱主與員工都必須在全年中密切追蹤。

僱主HSA供款的策略性好處

除了即時的稅務節省外，僱主資助的HSA能促進醫療支出的財富累積。定期供款幫助員工建立可觀的儲備，減輕醫療費用帶來的經濟壓力。如果帳戶持有人選擇投資HSA餘額而非存放現金，則其資產的複利增長潛力將進一步放大。

重要重點

僱主對HSA的供款是一種雙贏的安排，企業支持員工的財務健康，同時降低薪資稅負，員工則獲得免稅的醫療支出資金。了解年度上限、供款機制與稅務影響，能幫助員工充分利用這項寶貴的福利。定期監控全年供款情況，有助於確保符合IRS規定，同時最大化帳戶的長期成長潛力。