Податковий сезон Трампа: 10 основних змін у податковому законодавстві, яких слід очікувати при поданні декларації цього року

Головною метою «Один великий красивий закон» (OBBB), який Конгрес ухвалив минулого року, є зробити постійними податкові знижки 2016 року та запровадити додаткові податкові пільги. Споживачі вперше відчують ці зміни під час подання своїх податкових декларацій за 2025 рік з теперішнього часу до 15 квітня.

Міністр фінансів Скотт Бессент, який також є виконувачем обов’язків комісара Служби внутрішніх доходів (IRS), нещодавно оголосив, що середній розмір податкового повернення вже на 22% вищий за минулорічний. Ось 10 основних податкових змін, про які слід знати споживачам при поданні декларацій.

Офіційне фото Білого дому від Джойс Н. Богосіан.

1. Збільшується стандартний вирахунок

Стандартний вирахунок — це сума, якою можна зменшити оподатковуваний дохід, якщо не бажаєте деталізувати витрати, що зазвичай є більш складним процесом. Щороку стандартний вирахунок збільшується відповідно до інфляції та залежить від статусу платника. На 2025 рік стандартний вирахунок збільшується на 750 доларів до 15 750 доларів для одиноких платників і на 500 доларів до 31 500 доларів для спільних податкових декларацій.

2. Квоту на SALT-пільгу збільшено вчетверо

Однією з найбільших податкових положень у OBBB була пільга на податки штату та місцевих податків (SALT), яка збільшується з 10 000 до 40 000 доларів. Однак це збільшення є тимчасовим. Ліміт SALT-пільги збільшиться на 1% до 2029 року, а потім повернеться до 10% у 2030 році. SALT зазвичай використовується для зменшення податків на майно, продажі та доходи.

Для платників із змінним скоригованим валовим доходом (MAGI) понад 500 000 доларів, або 250 000 доларів для одружених, які подають окремо, знижка SALT зменшується на 30%. Коли MAGI досягне 600 000 доларів, пільга SALT повернеться до 10%.

3. Зворотна відрахування для компенсації податків на соціальне страхування

Між 2025 та 2028 роками особи віком від 65 років отримають додаткове «бонусне» відрахування у розмірі 6000 доларів, або 12 000 доларів для подружжя, яке не деталізує витрати. Це можна додати до поточного пільгового відрахування для літніх людей у 2000 доларів, або 1600 доларів для подружжя, що подають окремо, що дає загалом 7600 або 8000 доларів на особу.

Щоб бути ясним, це відрахування доступне всім особам віком 65 років і старше. Але метою Білого дому було використати його для звільнення більшості людей від податків на соціальне страхування, не змінюючи закони про соціальне страхування, що є більш складним процесом.

4. Збільшення дитячого податкового кредиту

Максимальний дитячий податковий кредит постійно зросте з 200 до 2200 доларів за кожну дитину. Повернена частина, яка дозволяє платникам податків отримати повернення навіть без оподатковуваного доходу, залишиться на рівні 1700 доларів з урахуванням інфляційних коригувань на 2025 рік.

5. Збільшення звільнення від податку на спадщину та дарунки

Звільнення від податку на спадщину та дарунки зросте приблизно на 1 мільйон доларів до 15 мільйонів доларів для одиноких платників і до 30 мільйонів доларів для подружжя, що подають спільну декларацію, у 2026 році. Це звільнення — це сума активів, яку одна особа може передати протягом життя без сплати податків на спадщину або дарунки.

6-8. Вирахування за чайові, понаднормову оплату праці та відсотки за автокредитами

Усі ці пільги є тимчасовими і застосовуються з 2025 по 2028 рік. До цих змін споживачі не могли враховувати податки за чайові, понаднормову оплату праці або відсотки за автокредитами. Тепер вони зможуть враховувати до 25 000 доларів на рік за чайові, 12 500 доларів за понаднормову оплату праці та 10 000 доларів щорічних відсотків за нові автокредити.

9. Кредити на рахунки Трампа

Між 2025 та 2028 роками уряд надаватиме одноразовий кредит у розмірі 1000 доларів на кожну новонароджену дитину батькам, які відкриють «рахунки Трампа». Це має допомогти дітям почати заощаджувати на пенсію якомога раніше. Рахунки інвестуватимуться у взаємні фонди та біржові фонди, що переважно містять акції США. Батьки також зможуть робити щорічні внески з податковими перевагами до 5000 доларів. Діти отримають доступ до цих рахунків у віці 18 років.

10. Некориговані благодійні відрахування

Вперше з 2021 року платники податків, які не деталізують витрати, зможуть враховувати благодійні пожертви до 1000 доларів для одиноких платників і до 2000 доларів для подружжя, що подають спільну декларацію. Це нове відрахування стане постійним після 2025 року.