Основний посібник з правил призначення бенефіціарів 401k та ваших варіантів

Розуміння правил призначення бенефіціарів 401k є ключовим при плануванні виходу на пенсію або управлінні успадкованими коштами. Ці правила визначають рівень гнучкості у доступі до грошей та податкові наслідки, з якими ви стикнетеся. Чи ви призначаєте бенефіціара для власного пенсійного рахунку, чи успадкували 401k від іншої особи, знання своїх опцій може суттєво вплинути на ваш фінансовий результат.

Розуміння вашого призначення бенефіціара в 401k

Коли ви відкриваєте 401k, ви можете призначити одну або кілька осіб для отримання залишку вашого рахунку після вашої смерті. Вибір бенефіціара важливий, оскільки він безпосередньо впливає на розподіл коштів та доступні опції для отримувача.

Зазвичай ви можете назвати:

• Першочергових бенефіціарів: перша особа, яка має право успадкувати, зазвичай подружжя або доросла дитина
• Запасних бенефіціарів: альтернативні отримувачі, якщо перший не може або не бажає претендувати на кошти
• Некорпоративних бенефіціарів: трасти, благодійні організації або інші структури

Ваші призначені бенефіціари можуть бути подружжям, дітьми, іншими членами родини або навіть благодійними організаціями. Важливо переглядати свої призначення після значних життєвих подій, таких як шлюб, розлучення або народження дітей, оскільки початковий вибір може вже не відповідати вашим побажанням.

Варіанти для подружжя за правилами 401k

Якщо ви — вижили подружжя, яке успадкувало 401k, ви зазвичай маєте більше гнучкості, ніж інші бенефіціари. Федеральне законодавство визнає унікальні стосунки між подружжям і надає кілька шляхів управління успадкованими пенсійними коштами. Ось основні варіанти:

Варіант 1: Обробляти кошти як свої

Виживший подружжя може перевести успадкований 401k у свій IRA або 401k. Після цього кошти стають вашою власністю, і ви не зобов’язані здійснювати обов’язкові виплати до досягнення віку RMD (Обов’язковий мінімальний розподіл). Поточний вік RMD — 73 роки для осіб, народжених між 1951 і 1959 роками, і 75 років для тих, хто народився у 1960 або пізніше — зміни, що були внесені законом SECURE 2.0.

Виплати з вашого переказаного рахунку оподатковуються як звичайний дохід. Якщо ви знімаєте кошти до 59½ років, можливо, доведеться сплатити штраф у розмірі 10% за ранній зняток, хоча є деякі винятки.

Варіант 2: Створити успадкований IRA на своє ім’я

Замість переведення коштів у свій рахунок, ви можете створити успадкований IRA і тримати кошти окремо. Це дозволяє вам залишатися в ролі власника рахунку і формувати свої виплати залежно від віку. Якщо ви молодші за початкового власника рахунку, ця стратегія дає вам більший контроль над часом зняття, що може допомогти мінімізувати податкове навантаження.

Важлива перевага: знятки з успадкованого IRA не підлягають штрафу у розмірі 10%, який інакше застосовувався б до особи вашого віку.

Варіант 3: Залишити рахунок у імені померлого

Ви можете залишити 401k у зареєстрованому імені померлого власника, виступаючи як бенефіціар. Цей підхід схожий на успадкований IRA — ви отримуєте виплати як бенефіціар, а не як власник рахунку. Кошти залишаються під управлінням початкових правил 401k (крім Roth 401k), і виплати вважаються звичайним доходом для цілей оподаткування.

Варіант 4: Взяти одноразовий виплат

Виживший подружжя може зняти весь баланс одразу. Це дає швидкий доступ до всіх грошей, але податкові наслідки можуть бути серйозними. Весь знятий сумовий дохід оподатковується у рік зняття, що може підвищити вашу податкову ставку. На відміну від не подружніх бенефіціарів, ви не платите штраф у розмірі 10%, але податкове навантаження може бути значним — особливо для великих рахунків.

Строгіші правила для не подружніх бенефіціарів

Якщо ви успадкували 401k як не подружжя, правила суттєво відрізняються. Після закону SECURE 2019 і подальшого SECURE 2.0, не подружні бенефіціари мають набагато менше опцій і жорсткіші терміни для доступу до успадкованих коштів.

Вимога про 10-річний вивід

Не подружні бенефіціари зазвичай повинні вивести весь баланс рахунку протягом 10 років з моменту смерті початкового власника. Це правило скасувало так звану стратегію “stretch IRA”, яка дозволяла розподіляти виплати протягом тривалого періоду, мінімізуючи податки. Тепер кошти мають бути виведені до кінця десятого року (якщо успадкований IRA був відкритий після 1 січня 2020 року).

IRS у липні 2024 року уточнив, як працює це правило, якщо початковий власник вже почав отримувати RMD. У такому разі, бенефіціар має продовжувати отримувати обов’язкові виплати “щонайменше так швидко”, як це можливо, протягом усього 10-річного періоду, з повним виведенням балансу до десятого року. Якщо початковий власник ще не почав RMD, бенефіціар все одно має вивести весь рахунок до кінця терміну.

Штрафи за невиконання

Пропуск 10-річного терміну тягне за собою серйозні фінансові наслідки. IRS накладає штраф у розмірі 25% на будь-який залишок після закінчення цього періоду. Цей штраф можна зменшити до 10%, якщо помилка буде виправлена протягом двох років. Крім штрафу, будь-які залишки підлягають оподаткуванню як звичайний дохід при знятті.

Винятки з 10-річного терміну

Деякі особи, відомі як “кваліфіковані призначені бенефіціари” або EDB, можуть отримати більш м’яке ставлення. Це включає:

• Малолітніх дітей власника рахунку (правило 10 років застосовується, коли вони досягають повноліття)
• Осіб з інвалідністю або хронічними хворобами
• Бенефіціарів, які молодші за власника рахунку менш ніж на 10 років

Для тих, хто відповідає цим критеріям, розподіли можуть бути розподілені протягом їхньої тривалості життя, а не за 10 років.

Відсутність штрафу за ранній зняток для не подружжя

Перевага для не подружніх бенефіціарів: штраф у розмірі 10% за ранній зняток не застосовується незалежно від віку. Однак усі виплати підлягають звичайному оподаткуванню, тому податкове планування залишається важливим.

Податкові наслідки та стратегічні міркування

Вибір способу управління успадкованим 401k має глибокі податкові наслідки, що виходять за межі простої виплати. Ось що слід враховувати:

Для подружжя: Переведення рахунку у власний пенсійний план зазвичай відтерміновує податки до досягнення віку RMD. Одноразовий зняток створює миттєве та значне податкове навантаження. Стратегія з використанням успадкованого IRA дає баланс між гнучкістю та податковими перевагами.

Для не подружжя: Вам доведеться здійснювати обов’язкові виплати незалежно від обставин, тому важливо планувати, коли і як їх робити. Стратегічне розподілення виплат протягом 10-річного періоду допоможе контролювати податковий перехід у вищі ставки.

Для всіх бенефіціарів: Важливо розуміти, чи був успадкований рахунок традиційним 401k або Roth 401k. Традиційні рахунки створюють податкові зобов’язання при виплатах, тоді як Roth можуть пропонувати податково вільне зростання у певних випадках.

Дії щодо ваших рішень про призначення бенефіціара 401k

Зробити обґрунтоване рішення щодо правил призначення бенефіціарів 401k вимагає розуміння вашої поточної ситуації та довгострокових фінансових цілей. Якщо ви призначаєте бенефіціарів, рекомендується проконсультуватися з кваліфікованим фінансовим фахівцем, який допоможе вам структурувати рахунки для максимальної вигоди ваших спадкоємців.

Якщо ви успадкували 401k, не відкладайте з розумінням, яка опція найкраща для вас. Правила складні, часові рамки жорсткі, а податкові наслідки реальні. Досвідчений фінансовий консультант з питань спадщини та пенсійних рахунків допоможе вам орієнтуватися у цих виборах і розробити стратегію, що мінімізує податки і відповідає вашим потребам у грошовому потоці.

Загалом: правила призначення бенефіціарів 401k створені для забезпечення циркуляції пенсійних заощаджень, водночас вимагаючи своєчасних рішень від спадкоємців. Плануючи заздалегідь або керуючи спадщиною, ви можете зробити вибір, що найкраще служить вашим фінансовим інтересам.