Розуміння федеральних податкових прогресій: базовий рівень 2020 року та принципи оподаткування доходів

2026-02-03 18:19:07

Кожного року Служба внутрішніх доходів оновлює свій податковий кодекс для інфляційних коригувань. Навіть коли податкові закони залишаються без змін, податкові шкали щороку зміщуються. Щоб зрозуміти, як обчислюється ваш федеральний податок на доходи, важливо усвідомлювати, як ці податкові шкали та стандарти 2020 року формують основу американської податкової політики. Наступний розбір пояснює різні структури податкових шкал, їх порівняння з роками та важливу інформацію для обчислення вашої податкової зобов’язання.

Основна структура: як податкові шкали визначають вашу ставку

Федеральний податок на доходи працює за прогресивною системою, де різні частини вашого доходу оподатковуються за різними ставками — це ваші маргінальні податкові ставки, організовані у шкали. Статус подання визначає, яка структура ставок застосовується до вас. IRS визнає чотири основні категорії подання: одинокі платники, подружжя, що подають спільно, голови сімей, та подружжя, що подають окремо. Кожен статус має свої пороги доходу та відповідні ставки податку, від 10% у найнижчій шкалі до 37% у найвищій.

Рівні ставок податку за статусом подання: одинокі та подружжя

Для одиноких платників, діапазони доходів встановлені так:

Маргінальна ставка	Діапазон оподатковуваного доходу
10%	$0–$9,950
12%	$9,950–$40,525
22%	$40,525–$86,375
24%	$86,375–$164,925
32%	$164,925–$209,425
35%	$209,425–$523,600
37%	Понад $523,600

Для подружжя, що подають спільно, пороги доходу значно вищі, що дозволяє двомінним домогосподарствам залишатися у нижчих шкалах довше:

Маргінальна ставка	Діапазон оподатковуваного доходу
10%	$0–$19,900
12%	$19,900–$81,050
22%	$81,050–$172,750
24%	$172,750–$329,850
32%	$329,850–$418,850
35%	$418,850–$628,300
37%	Понад $628,301

Голова сім’ї — зазвичай незаміжні особи з утриманцями — мають проміжні пороги:

Маргінальна ставка	Діапазон оподатковуваного доходу
10%	$0–$14,200
12%	$14,200–$54,200
22%	$54,200–$86,350
24%	$86,350–$164,900
32%	$164,900–$209,400
35%	$209,400–$523,600
37%	Понад $523,600

Порівняння з роками: коригування податкових шкал 2020 року

Щоб показати, як працюють інфляційні коригування, порівняння стандартів 2020 року з наступними роками демонструє цю тенденцію. У 2020 році податкові шкали для одиноких платників були трохи нижчими:

2020 Маргінальна ставка	2020 Оподатковуваний дохід
10%	$0–$9,875
12%	$9,875–$40,125
22%	$40,125–$85,525
24%	$85,525–$163,300
32%	$163,300–$207,350
35%	$207,350–$518,400
37%	Понад $518,400

Це історичне порівняння показує, як IRS щороку коригує шкали — зазвичай на 1-2% через інфляцію. Пороги поступово зростають, що повільніше переводить платників у вищі шкали з часом. Розуміння цих поступових змін допомагає пояснити, чому ваша ефективна ставка податку може змінюватися з року в рік навіть за умови стабільного доходу.

Виняток для подання окремо: подружжя, що подають окремо

Важливою відмінністю є випадки для подружжя, які обирають подавати окремі декларації. Замість використання ставок для одиноких платників, їхні шкали зменшені — фактично вдвічі порогів спільного подання. Це часто призводить до більшого загального податкового зобов’язання, тому більшість подружніх пар вигідно подають спільно.

Капітальні прибутки: інша структура оподаткування

Не весь дохід слідує стандартним маргінальним шкалам. Довгострокові капітальні прибутки — прибутки від активів, що утримуються понад один рік — отримують преференційне оподаткування. Ці прибутки мають такі ставки:

Ставка капітальних прибутків	Одинокі платники	Подружжя, що подають спільно	Голови сімей	Подружжя, що подають окремо
0%	$0–$40,400	$0–$80,800	$0–$54,100	$0–$40,400
15%	$40,401–$445,850	$80,801–$501,600	$54,101–$473,750	$40,401–$250,800
20%	Понад $445,850	Понад $501,600	Понад $473,750	Понад $250,800

Особи з високими доходами стикаються з додатковим 3.8% податком на чистий інвестиційний дохід, якщо їхній модифікований скоригований валовий дохід перевищує певні пороги — $200,000 для одиноких платників і $250,000 для подружжя, що подають спільно.

Стандартний вирахування: зростання

Крім податкових шкал, стандартне вирахування — сума, яку можна виключити з оподатковуваного доходу — також щороку коригується через інфляцію. Типовий приклад: одинокі платники отримують $12,550, подружжя, що подають спільно — $25,100, а голови сімей — $18,800. Ці суми зменшують ваш оподатковуваний дохід перед застосуванням відповідної шкали.

Чому ці відмінності важливі

Розуміння податкових шкал та їх щорічних коригувань дозволяє краще планувати фінанси. Знаючи, у яку шкалу ви потрапляєте, ви можете оцінити квартальні платежі, стратегічно планувати внески до пенсійних фондів і розуміти маргінальний вплив додаткового доходу. Прогресивна природа шкал означає, що отримання більшого доходу не пропорційно збільшує ваш податковий тягар — лише дохід, що перевищує кожен поріг, оподатковується за вищою ставкою.

Погляд у майбутнє: потенційні зміни податкової політики

Зміни у податковому кодексі залишаються можливими через законодавчі акти. Хоча малоймовірно, що зміни будуть застосовуватися ретроспективно до попередніх років, законодавці періодично реформують податкову систему. Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року — приклад такої всеохоплюючої реформи, яка кардинально змінила спосіб обчислення зобов’язань багатьох платників.

Інформація, наведена вище, базується на історичних даних податкової структури, отриманих з IRS. Для актуального року подання звертайтеся до офіційних публікацій IRS або до кваліфікованого податкового фахівця, щоб переконатися, що ви застосовуєте правильні ставки до вашої ситуації.

Переглянути оригінал

Ця сторінка може містити контент третіх осіб, який надається виключно в інформаційних цілях (не в якості запевнень/гарантій) і не повинен розглядатися як схвалення його поглядів компанією Gate, а також як фінансова або професійна консультація. Див. Застереження для отримання детальної інформації.