Зміни у податкових правилах Великобританії для криптоінвесторів: всередині нового глобального звітного рамкового документа

На початку 2026 року податковий ландшафт Великої Британії для власників криптовалют кардинально змінився. Уряд почав впроваджувати міжнародний збір даних про криптооподаткування в рамках скоординованої глобальної ініціативи, що змінює спосіб моніторингу та звітності щодо транзакцій з цифровими активами. Це важливий момент для приблизно 6-7 мільйонів власників криптовалют у Великій Британії, які тепер зобов’язані подавати податкову звітність, раніше характерну для традиційних фінансових активів.

Глобальна рамкова структура CARF змінює нагляд за податками у Великій Британії

Новий підхід Великої Британії базується на Рамковій структурі звітності про криптоактиви (CARF) OECD — міжнародній угоді, спрямованій на стандартизацію збору та обміну інформацією про криптооподаткування через кордони. Як одна з перших 48 країн, що впровадили правила CARF, Великобританія приєднується до зростаючого руху за фінансову прозорість у цифрових активах. Загалом 75 країн взяли на себе зобов’язання брати участь у цій системі, а Сполучені Штати планують запровадити рамкову структуру у 2028 році та почати обміни даними у 2029.

Ця глобальна координація є переломним моментом для приватності криптовалют. Ендрю Парк, фахівець з податків у Price Bailey, підкреслив, що анонімність, яка раніше асоціювалася з транзакціями у криптовалюті, швидко зникає. Інвестори з країн-учасниць тепер матимуть доступ до даних про свої транзакції для податкових органів у всьому світі, що кардинально змінює операційне середовище для торгівлі цифровими активами.

Як податкові органи Великої Британії збирають дані про крипто

З початку 2026 року великі криптоплатформи, що обслуговують користувачів у Великій Британії, повинні збирати всебічну особисту та транзакційну інформацію. Звітувати зобов’язані Постачальники послуг криптоактивів (RCASPs), до яких належать біржі, депозити-гаманці та подібні платформи, — вони мають збирати детальні записи, що включають імена, адреси, дати народження, номери національного страхування, статус податкової резидентності, типи активів, дати транзакцій, їхню вартість і цілі транзакцій. Ці дані охоплюють усі види діяльності з криптовалютами: торгівлю, стейкінг, обміни токенів, нагороди за майнінг і навіть подарунки.

Ці платформи мають дотримуватися суворих термінів відповідності: вони повинні подати повні щорічні звіти за 2026 рік до HMRC (Податкової служби та митниці Великої Британії) до 31 травня 2027 року. Інфраструктура збору даних має відповідати високим стандартам безпеки та точності, подібним до тих, що застосовуються до традиційних фінансових установ. Податкові органи Великої Британії підкреслюють, що цей перехід вводить криптовалюту у формальні податкові системи, узгоджуючи цифрові активи з традиційними вимогами щодо звітності про інвестиції.

Вплив на особисте оподаткування: що повинні розуміти інвестори у Великій Британії

Новий регуляторний каркас не вводить додаткових податків, але значно посилює можливості їхнього застосування. HMRC тепер може порівнювати дані про транзакції, подані платформами, з податковими деклараціями фізичних осіб, створюючи всебічний слід для аудиту діяльності з цифровими активами. Це має прямі наслідки для інвесторів у Великій Британії:

Вразливість до капітальних прибутків: Прибутки від криптовалют, що перевищують £3,000, можуть активувати податок на капітальний приріст, який наразі становить від 10% до 20% залежно від рівня доходу. Також може застосовуватися податок на доходи, якщо торгівля здається частою або ведеться на комерційній основі. Податкові зобов’язання можуть виникнути у різних сценаріях: обміні крипто на фіат, обміні одного токена на інший або використанні криптовалюти для купівлі товарів. Єдиними транзакціями, що звільнені від оподаткування, є перекази між подружжям або цивільними партнерами.

Посилення зусиль щодо застосування законодавства: Остання діяльність HMRC демонструє прихильність органу до цієї програми enforcement. За останні податкові роки агентство надіслало 65 000 листів особам, підозрюваним у недоподанні крипто-прибутків — порівняно з 27 700 у попередньому році. Це зростання відображає розширення можливостей HMRC і готовність переслідувати недотримання правил.

Міжнародний обмін даними: коли глобальні податкові органи з’єднуються

Починаючи з 2027 року, Великобританія автоматично обмінюватиме даними про податки на криптоактиви з іншими країнами-учасниками CARF. Ця мережа спершу включатиме країни ЄС, а також Бразилію, Південну Африку, Кайманові острови та Канальні острови. Розширення мережі обміну інформацією означає, що податкові органи Великої Британії одночасно отримуватимуть дані про крипто транзакції з цих юрисдикцій, створюючи глобально інтегровану систему enforcement.

Ці зміни мають глибокі наслідки для податкового дотримання у Великій Британії. Інвестори, які раніше вважали, що володіння криптовалютами забезпечує приватність від податкових органів, тепер стикаються з кардинально іншою реальністю. Ухилення від сплати податків у кількох юрисдикціях стає дедалі важчим, оскільки дані автоматично передаються між національними податковими агентствами.

Що це означає для платформ криптовалют у Великій Британії та їхніх користувачів

Платформи криптовалют, що працюють у Великій Британії, повинні негайно почати підготовку відповідної системи збору даних. Це інвестиція у нову операційну інфраструктуру, яка є новим витратним елементом для галузі, але відображає зрілість регуляторної системи, що тепер вимагається від сервісів цифрових активів. Як і у випадку з традиційним банкінгом, крипто-платформи перейшли від відносної регуляторної невизначеності до формальних зобов’язань щодо відповідності.

Для 10-12% дорослого населення Великої Британії, що володіє криптовалютами, послання є ясним: володіння цифровими активами тепер несе обов’язки щодо податкової звітності, еквівалентні традиційним інвестиціям. Прибутки потрібно відстежувати, звітувати та — у разі необхідності — оподатковувати. Ера відносної приватності у транзакціях з криптовалютами завершилася, її змінила система всебічного збору даних і міжнародної співпраці під контролем податкових органів Великої Британії.

The Financial Times зазначає, що ця трансформація є частиною ширшої глобальної тенденції до прозорості та підзвітності у цифрових фінансах. Раннє впровадження Великої Британії позиціонує її на передовій міжнародного регулювання криптооподаткування, закладаючи модель, яку продовжують запроваджувати інші юрисдикції.