Що потрібно знати про статус бенефіціара Roth IRA після 2020 року

Отримання успадкованої Roth IRA може здаватися фінансовим благословенням — але воно супроводжується певними умовами. Правила щодо управління цими рахунками значно змінилися з моменту ухвалення закону SECURE Act у 2019 році, і розуміння ваших зобов’язань як наступника по Roth IRA є критично важливим для уникнення несподіваних податкових зобов’язань. Розглянемо ваші варіанти залежно від того, хто ви і яке ваше відношення до померлого власника рахунку.

SECURE Act змінив усе для спадкоємців

До 2020 року наступники по Roth IRA могли розтягувати виплати протягом усього життя, використовуючи стратегію “розтягнутої IRA”. Ця гнучкість майже зникла для власників рахунків, які померли у 2020 році або пізніше. Тепер питання полягає не лише у тому, як отримати спадщину — а коли ви юридично зобов’язані це зробити.

Якщо не дотримуватися нових правил мінімальних обов’язкових розподілів (RMD) для успадкованих рахунків, IRS накладає жорсткий штраф: до 25% від суми, яку ви мали б розподілити за будь-який рік (якщо розподіли були обов’язковими у 2023 році або пізніше). Для 2022 року і раніше штраф становив 50%. Ці цифри пояснюють, чому важливо правильно обрати свою стратегію.

Розуміння статусу вашого наступника по Roth IRA

Не всі наступники по Roth IRA однакові. Ваше точне відношення до померлого визначає, які варіанти розподілу вам доступні — і саме тут багато хто припускається помилок.

Якщо ви вижили подружжя

Як спадкоємець по Roth IRA у шлюбі, ви маєте більшу гнучкість. Ви можете обрати вважати успадкований Roth IRA своїм власним, переклавши його у новий або існуючий Roth-рахунок на ваше ім’я. Це зазвичай найрозумніший варіант, оскільки:

• Ви уникаєте обов’язкових розподілів протягом життя (якщо тільки не бажаєте)
• Ваші гроші продовжують зростати без податків у межах рахунку
• Ви успадковуєте історію внесків померлого, а не лише активи

Однак слід врахувати правило п’яти років. Якщо з 1 січня року, коли ваш подружжя вперше зробив внесок, минуло менше п’яти років, ви будете зобов’язані сплатити податок на звичайний дохід, якщо знімете прибуток. IRS вважає, що ваші розподіли спершу походять із внесків, потім із конверсій, а потім із прибутку — тому ви можете уникнути цієї податкової пастки, якщо ваш рахунок значний.

Якщо ви не хочете вважати його своїм, існує два альтернативних варіанти. Ви можете створити успадкований Roth-рахунок і використовувати метод життєвої тривалості, що вимагає почати отримувати RMD, коли ваш подружжя досягне 73 років (або до 31 грудня року після смерті, залежно від того, що настане пізніше). Або ви можете застосувати метод розподілу за 10 років: знімати стільки, скільки бажаєте, але повністю спорожнити рахунок до 31 грудня 10-го року після смерті. Обидва варіанти все одно активують правило п’яти років для прибутку.

Підхід життєвої тривалості ускладнює ситуацію, якщо вам менше 59½ років, оскільки ви будете отримувати RMD, але потенційно стикнетеся з штрафом у 10% на зняття прибутку. Обговорення цих компромісів із сертифікованим фінансовим планувальником без комісії варте витрат.

Неподружжя — призначені наступники

Якщо ви не подружжя, але були прямо вказані як наступник по Roth IRA (через передачу у випадку смерті у фінансовій установі), ви є призначеним наступником — але у вас менше можливостей.

Ви не можете просто перекласти гроші у свій власний Roth IRA. Замість цього потрібно відкрити так званий “бенефіціарний призначений Roth IRA”, і активи померлого мають перейти безпосередньо з їхнього рахунку до вашого через trustee-to-trustee transfer. Інші методи передачі вважаються розподілом і спричиняють негайні податкові наслідки. Непосередні переклади заборонені.

Ваш крайній термін — 31 грудня 10-го року після смерті первинного власника рахунку. Цей 10-річний період дає вам час, але ви маєте повністю спорожнити рахунок до цього терміну.

Відповідні призначені наступники (Спеціальна категорія)

Деякі неподружжя наступники по Roth IRA мають право на особливий режим, якщо вони належать до трьох конкретних категорій:

Особа, молодша за померлого менш ніж на 10 років — це може бути друг, брат, сестра, двоюрідний брат або сестра, або навіть батько чи тітка/дядько (будь-хто старший за померлого також підходить).

Хронічно хворий або постійно інвалідний — потрібно потребувати постійної допомоги при щонайменше двох видах щоденних активностей або бути неспроможним працювати через фізичний або психічний стан.

Малолітня дитина померлого — діти до 21 року можуть отримувати щорічні розподіли, базуючись на тривалості життя, до досягнення 21 року. Після 21 року вони стають звичайними призначеними наступниками і мають 10 років від 31 грудня року після їхнього 21-го дня народження, щоб спорожнити рахунок.

Відповідні призначені Roth IRA можуть отримувати розподіли одноразово, розподіляти їх протягом 10 років або використовувати метод тривалості життя. Розподіли мають початися до 31 грудня року після смерті первинного власника.

Не призначені наступники (Найменш сприятливі)

Якщо успадкований рахунок перейшов до майна, некваліфікованого трасту або благодійної організації — зазвичай через відсутність призначеного конкретного бенефіціара — ви є непредставленим наступником. Це найгірша ситуація: у вас є лише п’ять років, щоб повністю розподілити рахунок. Без винятків, без альтернатив.

Трасти ускладнюють ситуацію

Деякі люди навмисно призначають траст своїм наступником по Roth IRA для захисту від кредиторів або для управління розподілом активів неповнолітнім або ненадійним спадкоємцям. Тоді сам траст стає відповідальним за управління та розподіл Roth-активів.

“Прохідний” (look-through) траст має 10 років на завершення розподілів. “Не прохідний” траст має лише п’ять років. Чи розподіли залишаються у накопичувальному трасті або проходять через траст-канал до реальних бенефіціарів, створює різні податкові наслідки, тому структура трасту має велике значення.

Висновок для спадкоємців по Roth IRA

Ваша стратегія спадщини цілком залежить від того, хто ви у відношенні до померлого. Подружжя має найбільше гнучкості. Призначені безпосередньо бенефіціари мають помірні обмеження. А непредставлені наступники стикаються з жорстким п’ятирічним терміном. Пропущені терміни або неправильний вибір методу розподілу перетворюють податково вигідний спадок у податковий кошмар — з потенційними штрафами у тисячі доларів і несподіваними податками.

Витратьте час, щоб зрозуміти, до якої категорії наступника по Roth IRA ви належите, і оберіть відповідну стратегію розподілу. Правила складні, але правильний підхід захистить ваше спадщину.