Розуміння податкової відраховуваності відсотків за студентським кредитом: всебічний посібник

Студентські кредити знову почали погашатися для мільйонів позичальників, і хоча широка програма списання боргів за адміністрацією Байдена була скасована Верховним судом, все ще доступна податкова пільга. Для тих, хто цікавиться, чи підпадають їхні платежі за студентським кредитом під податкові вигоди, відповідь залежить від конкретних вимог щодо правомірності та порогових рівнів доходу. Вирахування відсотків за студентським кредитом залишається однією з найцінніших податкових пільг для позичальників, дозволяючи відповідним особам зменшити оподатковуваний дохід до $2,500 щороку.

Однак не всі відсотки за студентським кредитом є податково вираховуваними, і правила мають важливі обмеження. Ваш статус поданої декларації, рівень доходу та тип кредиту визначають, чи можете ви претендувати на це вирахування. Розуміння цих нюансів допомагає максимально використовувати доступні податкові вигоди.

Основні вимоги для правомірності претензії на вирахування

Щоб визначити, чи є ваші відсотки за студентським кредитом податково вираховуваними, потрібно виконати кілька базових умов у податковому році, за який ви подаєте декларацію:

• Ваш податковий звіт не повинен використовувати статус «одинокий/одина» або «голова сім’ї»
• Ви не можете бути заявлені як залежна особа у податковій декларації іншої особи
• Ви повинні мати юридичне зобов’язання платити відсотки за кваліфікованим студентським кредитом
• Ви повинні фактично сплатити ці відсотки протягом податкового року

Одне важливе уточнення: навіть якщо хтось інший — наприклад, батько — здійснює платіж за ваш кредит, ви все одно можете претендувати на вирахування, якщо ви є юридично зобов’язаним позичальником.

Однак, вирахування обмежується, якщо платежі здійснюються з податково вільних джерел. Ви не можете претендувати на вирахування за відсотки, сплачені за допомогою освітньої допомоги від роботодавця, виплат з планів 529 або Coverdell, відсотків за ощадні облігації США, використаних для освіти, стипендій, ветеранівських пільг або інших податково вільних освітніх допомог (за винятком подарунків та спадщини).

Що вважається легітимним студентським кредитом

Не кожен борг, взятий для освітніх цілей, підпадає під цю категорію. Кваліфікований студентський кредит має відповідати суворим критеріям:

• Кредит був взятий виключно для покриття кваліфікованих освітніх витрат
• Ці витрати стосувалися вас, вашого супруга або залежної особи на момент взяття кредиту
• Витрати пов’язані з навчанням у акредитованому закладі післясередньої освіти у програмі здобуття ступеня або кваліфікації, з щонайменше половинним навантаженням
• Платежі або витрати відбувалися у розумні строки навколо часу видачі кредиту

Як федеральні, так і приватні студентські кредити можуть бути кваліфікованими. Однак, кредити від родичів, членів сім’ї або пенсійних планів, таких як 401(k)s, не підпадають. Це важливо, оскільки рефінансування федеральних кредитів у приватні продукти може позбавити захистів, таких як програми погашення залежно від доходу або відстрочка платежів у разі фінансових труднощів.

Кваліфіковані освітні витрати включають плату за навчання, збори, проживання та харчування, книги, матеріали, обладнання та транспортні витрати. Вони мають бути стягнені акредитованим коледжем, університетом, професійною школою або післясередньою установою, що бере участь у федеральних програмах допомоги студентам. Витрати на проживання та харчування зазвичай не можуть перевищувати заявлену вартість навчання для цілей фінансової допомоги, хоча існують винятки для студентського житла, яке належить або керується самим закладом.

Термінологія щодо часу автоматично виконується для федеральних студентських кредитів. В іншому випадку, витрати та видача кредиту мають співпадати з одним академічним періодом, причому кредит має бути виданий протягом 90 днів до або після закінчення цього періоду.

Порогові рівні доходу, що обмежують ваше вирахування

Максимальне щорічне вирахування у $2,500 поступово зменшується з підвищенням доходу. Для податкового року 2023 діють такі межі зняття:

Для одиноких платників, голови сім’ї або вцілілих подружжя:

• Вирахування починає зменшуватися при модифікованому скоригованому валовому доході (MAGI) (MAGI) $75,000
• Повністю зникає при MAGI понад $90,000

Для подружжя, що подають спільно:

• Вирахування починає зменшуватися при MAGI $155,000
• Повністю зникає при MAGI понад $185,000

Ці порогові рівні щорічно коригуються з урахуванням інфляції. Статус «окреме подання» для подружжя повністю позбавляє права на вирахування незалежно від доходу.

Зазвичай, модифікований скоригований валовий дохід — це ваш стандартний скоригований валовий дохід до врахування вирахування відсотків за студентським кредитом. Однак, деякі податкові пільги потрібно додавати назад: виключення заробленого за кордоном доходу, виключення або зменшення витрат на житло за кордоном, а також виключення доходу резидентів Пуерто-Ріко або Американського Самоа.

Які платежі за відсотками підпадають під вирахування

Обов’язкові та добровільні відсотки, сплачені за кваліфікованим студентським кредитом протягом року, можна врахувати. Це поширюється на плату за видачу кредиту (за винятком витрат на обробку або зобов’язання), капіталізовані відсотки (невиплачені відсотки, що включені до основної суми), та відсотки за рефінансованими або консолідованими кредитами.

Однак, якщо умови кредиту юридично не вимагають платити відсотки, ви не можете претендувати на вирахування. Також, відсотки, покриті програмами допомоги у погашенні кредиту через Національний медичний корпус або подібні програми, не підлягають списанню.

Документація та вимоги до звітності

Ваш кредитор або сервісний центр надішле Форму 1098-E, якщо ви сплатили $600 або більше у кваліфікованих відсотках протягом року. У полі 1 вказано суму сплачених відсотків. Однак, ви все одно можете претендувати на вирахування за кваліфіковані відсотки, які не включені до цієї форми — сама форма не є єдиним допустимим документом.

Альтернативні податкові вигоди для позичальників

Якщо ваш дохід перевищує порогове значення або ваш статус подання забороняє претендувати на вирахування, існують інші податкові пільги, спеціально розроблені для позичальників.

Програми списання боргів з податковими перевагами

Хоча широкі пропозиції щодо списання студентських кредитів стикнулися з юридичними викликами, залишаються доступними більш вузькі програми списання. З 2021 по 2025 роки більшість осіб можуть виключити списані суми студентських кредитів із оподатковуваного доходу — як федеральних, так і приватних. Крім того, скасований борг не спричиняє оподаткування, якщо у договорі кредиту передбачено скасування при роботі у визначених професіях для кваліфікованих роботодавців.

Програми допомоги у погашенні кредиту роботодавців через державні програми або ініціативи у зонах дефіциту медичних працівників також підпадають під податкові пільги.

Стратегія плану 529 для погашення кредиту

План заощаджень на освіту 529 дозволяє до $10,000 невикористаних коштів спрямувати на погашення студентського кредиту для бенефіціара або його братів і сестер. Починаючи з 2024 року, невикористані залишки на рахунках, відкритих понад 15 років, можна переказати у Roth IRA (до $35,000 загалом), що дає додаткову гнучкість.

Підтримка роботодавця у погашенні студентського кредиту

Роботодавці можуть щорічно надавати до $5,250 у вигляді освітньої допомоги без оподаткування, і ця перевага особливо включає платежі за студентським кредитом, здійснені від імені працівників. Однак, ця норма закінчується після 2025 року, і суми, що перевищують cap у $5,250, підлягають оподаткуванню, якщо не кваліфікуються як fringe benefits для робочих умов.

Остаточний висновок

Визначити, чи є ваші відсотки за студентським кредитом податково вираховуваними, потрібно, враховуючи кілька факторів: ваш статус подання, рівень доходу, тип кредиту та характер витрат. Відрахування у $2,500 щороку може суттєво зменшити ваш податковий тягар, але застосовуються порогові рівні доходу та інші обмеження. Якщо ви не підпадаєте під критерії для вирахування, розгляньте альтернативні податкові вигоди, пов’язані з студентським кредитом, включаючи програми списання, стратегії плану 529 та допомогу роботодавця. Знання цих можливостей допоможе вам максимально використати всі доступні податкові переваги під час погашення кредиту.