Рассел Питерс и тест налогового резидентства Калифорнии: действительно ли миллиардеры могут избежать 5% налога на богатство?

Калифорнийский проект налога для миллиардеров вызвал настоящий золотой бум — но не тот, что создал Золотой штат. Вместо этого богатые жители буквально соревнуются со временем, пытаясь понять, смогут ли они переехать до исторического голосования в ноябре 2026 года. Но есть одна загвоздка: вопрос, смогут ли миллиардеры обогнать налоговые органы Калифорнии, — это как спросить, успешно ли Russell Peters покинул Калифорнию. Спойлер: он не покинул — и, возможно, они тоже не смогут.

Предложение вводит однократный налог в размере 5% на чистые активы, превышающие $1 миллиардов, при этом штат прогнозирует примерно $100 миллиардов дохода от более чем 200 ультрабогатых жителей Калифорнии. Но настоящая история не о самом налоге — она о юридическом минном поле, которое ожидает любого, кто попытается его уклониться.

Игра на $100 Миллиард: Что на самом деле нацелено в налоге 2026 года для миллиардеров

Закон о налоге для миллиардеров 2026 года в Калифорнии охватывает весьма широкий спектр активов: акции, торгующиеся на бирже, частные инвестиции, личные активы свыше $5 миллионов, и пенсионные счета, превышающие $10 миллионов. Архитекторы закона специально исключили одну категорию — недвижимость, прямо принадлежащую через отзывные трасты — в основном, чтобы избежать конфликтов с Proposition 13 1978 года, которая ограничила налоговые ставки на недвижимость 1%.

Сторонники, включая Международный союз служащих — профсоюз работников здравоохранения — (SEIU-UHW), оценивают, что налог соберет около $100 миллиардов с более чем 200 миллиардеров, основываясь на оценках состояния по версии Forbes. Эти доходы поступят в казну штата между 2027 и 2031 годами, в основном, чтобы закрыть федеральные пробелы в финансировании Medicaid. Четыре академика-архитектора — три профессора права и экономист из UC Berkeley Emmanuel Seth — прогнозируют, что налог напрямую решит фундаментальную несправедливость: хотя миллиардеры составляют всего 0,01% населения Калифорнии, они платят всего около 2,5% от общего дохода штата по подоходному налогу.

Разрыв в налоге на доходы обусловлен тем, как ультрабогатые структурируют свои финансы. В отличие от высокооплачиваемых руководителей, врачей или юристов — (которые составляют 2% самых богатых), миллиардеры могут поддерживать роскошный образ жизни, не платя налог на прирост капитала — вместо этого они закладывают акции в качестве залога по займам, а не продают их.

Почему важен Russell Peters: прецедент налогового резидентства, который меняет всё

Вот где в игру вступает Russell Peters. Канадский комик и актер думал, что он успешно вышел из налоговой юрисдикции Калифорнии. Он купил недвижимость в Неваде — штате, известном отсутствием подоходного налога, — создал там три бизнеса и заявил о себе как о не-резиденте для целей налогового учета в Калифорнии, даже указав канадский адрес в официальных документах.

Это не имело значения.

В сентябре 2024 года Управление налоговых апелляций Калифорнии постановило, что Peters должен заплатить недоимки за 2012–2014 годы и оставался налоговым резидентом Калифорнии на протяжении всего этого периода. Юридическая логика прошила фальшивую юридическую оболочку: Peters владел недвижимостью в Калифорнии, его дочь (из предыдущих отношений) проживала в Калифорнии, а его выписки по кредитным картам доказывали, что он проводил в штате больше дней, чем где-либо еще. Суд применил широкий «многофакторный тест», учитывая регистрацию как налогового резидента, личные и профессиональные связи, фактическое время, проведенное в штате, и владение недвижимостью.

Провал его побега показывает жесткую правду: Калифорния не просто принимает объявленное миллиардером переезд. Налоговые органы создали почти неразрывную сеть, а судьи наделены полномочиями видеть сквозь бумажное резидентство.

Юридическая стратегия: что думают миллиардеры, что они могут сделать

Некоторые состоятельные люди консультируются с налоговыми юристами по поводу восьми потенциальных конституционных уязвимостей этого закона. Джон D. Фельдхаген, руководитель офиса Baker Botts LLP в Сан-Франциско, опубликовал анализ, в котором показано, как закон может столкнуться с федеральными и штатными конституционными гарантиями.

Один из перспективных вариантов — ретроактивность. Если избиратели проголосуют за налог в ноябре, он будет применяться ретроспективно к любому, кто был налоговым резидентом Калифорнии 1 января 2026 года. Стратегический совет Фельдхагена миллиардеру: переезжайте до ноябрьского голосования. Чем раньше вы уйдете, тем сильнее будет ваша юридическая позиция.

Эта логика объясняет, почему Ларри Пейдж, соучредитель Google и крупнейший индивидуальный акционер Alphabet, купил два объекта недвижимости в Майами за 173,5 миллиона долларов в декабре 2025 года — прямо перед датой отсечки резидентства 1 января 2026 года. Его связанные компании начали переезд из Калифорнии примерно в тот же период.

Но только время не спасет.

Проблема Russell Peters: почему переезд сложнее, чем кажется

История Калифорнии по спорам о резидентстве идет против тех, кто пытается сбежать. Помимо Peters, рассмотрим дело Bracamonte (2021), в котором пара пыталась сбежать в Неваду после продажи бизнеса стоимостью свыше $17 миллионов. Они проиграли. Суд отклонил их претензии на резидентство, несмотря на их недвижимость, бизнесы и налоговые декларации в Неваде.

Шайл П. Шах, налоговый юрист из Сан-Франциско, специализирующийся на спорах о резидентстве, объясняет юридический стандарт: «Определение налогового резидентства в Калифорнии — полностью субъективное», — отметил он в статье под названием «Социальное дистанцирование от Калифорнии», написанной после решения по делу Bracamonte. Судьи должны взвесить, действительно ли налогоплательщик из Калифорнии намерен навсегда разорвать все связи и покинуть штат.

Для тех миллиардеров, кто десятилетиями зарабатывал богатство в Кремниевой долине, это чрезвычайно высокий барьер. Как говорит Шах: «Если вы миллиардер, у вас есть огромная социальная сеть в Калифорнии, вы регулярно играете в Pebble Beach Golf Links и выросли в Пало-Альто, трудно утверждать, что вы не собираетесь вернуться».

Прецедент Russell Peters подтверждает эту концепцию. Его случай показывает, что богатство, опытность и тщательное планирование — диверсифицированные активы, регистрация бизнеса в нескольких штатах, даже иностранный адрес — не гарантируют успешный выход.

Кошмары исполнения: как Калифорния планирует вас остановить

Разработчики закона предвидели попытки побега и создали мощную систему профилактики. Для акций компаний, не указанных в списке, стандартная формула оценки — «балансовая стоимость плюс ежегодная прибыль, умноженная на 7,5», при этом минимальные оценки привязаны к предыдущим раундам финансирования. Владельцы, считающие оценки завышенными, могут подать оценки на пересмотр, но бремя доказывания лежит на налогоплательщике.

Для личных активов, таких как искусство и ювелирные изделия, оценки не могут быть ниже застрахованных сумм. Благотворительные взносы — вычитаются, но только если договоры о пожертвовании заключены до 15 октября 2025 года. Недвижимость, приобретенная в 2026 году, не будет иметь права на освобождение, если она приобретена для уклонения от налогов.

Эти положения явно нацелены на механизмы, которые миллиардеры традиционно используют для уклонения от налогов на богатство: занижение стоимости активов, быстрый переезд и благотворительное «перераспределение» средств.

Общий фронт: Калифорния не одна

Наступление Калифорнии на богатство миллиардеров происходит на фоне общего движения по всей стране за «налог на богатых». Нью-Йорк, уже обладающий самой высокой в стране совокупной ставкой подоходного налога штата и города (с налогом штата 10,9% и городским налогом до 3,9%), только что избрал мэром Зоран Мамдани, который выступает за повышение максимальной ставки города до 5,9% — что доведет совокупную ставку до 16,8%. Мамдани победил несмотря на сильные расходы миллиардеров против его кампании, что свидетельствует о растущей поддержке мер перераспределения.

Вопрос Russell Peters: действительно ли можно уйти?

Проект все еще сталкивается с препятствиями. Он должен собрать 875 000 действительных подписей избирателей к концу июня 2026 года, пройти конституционную экспертизу и выдержать судебные разбирательства. Офис аналитика законодательного органа Калифорнии предупреждает, что налог может стоить штату сотни миллионов — или даже больше — в ежегодных доходах от личных налогов, потому что если миллиардеры и их компании действительно переедут, штат потеряет не только их налоги, но и налоги с доходов сотрудников и корпоративные налоги.

Тем не менее, история Russell Peters служит предостережением. Несмотря на сложное планирование переезда, суды Калифорнии применили здравый смысл и вынесли решение против него. Для миллиардера, задумывающегося о побеге, вопрос не в том, выглядит ли план безупречно на бумаге — а в том, примет ли суд его в открытом суде. История показывает, что, скорее всего, нет.