Что нужно знать о статусе наследника Roth IRA после 2020 года

2026-01-04 15:42:25

Получение наследственного Roth IRA может ощущаться как финансовое благословение — но оно сопровождается определёнными условиями. Правила, регулирующие управление этими счетами, значительно изменились с тех пор, как в 2019 году вступил в силу Закон SECURE, и понимание ваших обязательств как наследника Roth IRA критически важно для избежания неожиданных налоговых начислений. Давайте разберём ваши варианты в зависимости от того, кто вы и какова ваша связь с умершим владельцем счета.

Закон SECURE всё изменил для наследников

До 2020 года наследники Roth IRA могли растягивать выплаты на всю жизнь, используя стратегию “растянутого IRA”. Эта гибкость в основном исчезла для владельцев счетов, умерших в 2020 году или позже. Теперь вопрос не только о том, как вывести наследство — а о том, когда вы обязаны сделать это по закону.

Если не соблюдать новые правила минимальных обязательных выплат (RMD) для наследственных счетов, штраф IRS будет жестким: до 25% от суммы, которую вы должны были вывести за любой год (если выплаты должны были быть в 2023 году или позже). За 2022 и ранее штраф составлял 50%. Эти цифры объясняют, почему важно правильно выбрать стратегию.

Понимание вашего статуса наследника Roth IRA

Не все наследники Roth IRA одинаково одарены. Ваша точная связь с умершим определяет, какие варианты распределения доступны вам — и именно здесь многие совершают ошибки.

Если вы выживший супруг

В качестве супруга-наследника Roth IRA у вас есть больше возможностей. Вы можете выбратьTreat inherited Roth IRA as your own(, переведя его в новый или существующий Roth-счет на ваше имя. Обычно это самый разумный вариант, потому что:

Вы избегаете выплат в течение жизни )если только не хотите(
Ваши деньги продолжают расти без налогов внутри счета
Вы наследуете историю взносов умершего, а не только активы

Однако будьте внимательны к правилу пяти лет. Если с 1 января года, когда ваш супруг впервые внес вклад, прошло менее пяти лет, при выводе инвестиционной прибыли вы заплатите обычный налог. IRS предполагает, что ваши выплаты идут сначала из взносов, затем из конвертаций, и только потом из прибыли — так что, возможно, вы избежите этой налоговой ловушки, если ваш счет значителен.

Если не хотите считать его своим, есть два варианта. Можно открыть наследственный Roth-счет и использовать метод ожидаемой продолжительности жизни, который требует начать выплаты RMD, когда вашему супругу исполнится 73 )или к 31 декабря года после смерти, в зависимости от того, что позже###. Или можно применить метод распределения за 10 лет: выводите столько, сколько хотите, но полностью опустошите счет к 31 декабря десятого года после смерти. Оба варианта всё равно активируют правило пяти лет для прибыли.

Метод ожидаемой продолжительности жизни усложняет ситуацию, если вам меньше 59½, так как вы будете получать RMD, но при этом можете столкнуться с штрафом 10% на вывод прибыли. Обсуждение этих компромиссов с только что сертифицированным финансовым планировщиком стоит своих затрат.

( Не-супружеские наследники

Если вы не супруг, но были назначены напрямую как наследник Roth IRA )через передачу по праву наследования в финансовом учреждении###, вы — назначенный наследник, но у вас меньше возможностей.

Вы не можете просто перевести деньги в свой Roth IRA. Вместо этого нужно открыть так называемый “бенефициарный назначенный Roth IRA”, и активы умершего должны перейти прямо с его счета на ваш через trustee-to-trustee transfer. Любой другой способ перевода считается распределением и вызывает немедленные налоговые последствия. Косвенные переводы не допускаются.

Ваш срок — 31 декабря десятого года после смерти первоначального владельца счета. Этот 10-летний период даёт вам время, но полностью опустошить счет нужно к этому сроку.

( Специальные категории наследников )Особые случаи(

Некоторые не-супружеские наследники Roth IRA могут получить особое отношение, если попадают в три конкретных категории:

Физическое лицо младше умершего менее чем на 10 лет — это может быть друг, брат, сестра, двоюродный брат или даже родитель или тётя/дядя )любой, кто старше умершего, тоже подходит###.

Хронически больной или постоянно инвалид — вам нужно требовать постоянной помощи по крайней мере в двух видах деятельности или быть неспособным работать из-за физического или психического состояния.

Несовершеннолетний ребенок умершего — дети до 21 года могут получать ежегодные выплаты, основанные на ожидаемой продолжительности жизни, до достижения 21 года. После 21 года они становятся обычными назначенными наследниками и имеют 10 лет с 31 декабря после их 21-го дня рождения, чтобы опустошить счет.

Допустимые наследники Roth IRA в этих категориях могут получать выплаты разом, равномерно за 10 лет или используя метод ожидаемой продолжительности жизни. Выплаты должны начаться не позднее 31 декабря года после смерти владельца.

( Не-наследники )Наименее благоприятные(

Если наследственный счет перешел в имущество, недоиспользуемый траст или благотворительность — обычно потому, что не был назначен конкретный наследник — вы являетесь не-наследником. Это худшее положение: у вас есть только пять лет, чтобы полностью распределить счет. Исключений нет, альтернатив тоже.

Трасты усложняют ситуацию

Некоторые люди сознательно назначают траст в качестве наследника Roth IRA для защиты от кредиторов или для управления выплатами несовершеннолетним или ненадёжным наследникам. Сам траст становится ответственным за управление и распределение Roth-активов.

“Проницаемый” )look-through траст имеет 10 лет на завершение выплат. “Непроницаемый” траст — только 5 лет. В зависимости от того, является ли траст накопительным или транзитным, создающим поток выплат, налоговые последствия могут различаться, поэтому структура траста очень важна.

Итог для наследников Roth IRA

Ваша стратегия наследования полностью зависит от того, кто вы относительно умершего. Супруги имеют наибольшую гибкость. Назначенные наследники — умеренные ограничения. А не-наследники — строгие пять лет. Пропущенные сроки или неправильный выбор метода распределения превращают налоговую льготу в налоговую головоломку — и могут стоить вам тысяч штрафов и неожиданных налогов.

Потратьте время, чтобы понять, к какой категории наследника Roth IRA вы относитесь, и выбирайте стратегию распределения соответственно. Правила сложные, но правильный подход защитит ваше наследство.

Посмотреть Оригинал

На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .