Можете ли вы все еще вычитать взносы профсоюза из налогов?

Федеральные правила по статусу налогового вычета по профсоюзным взносам кардинально изменились в 2018 году, когда вступил в силу Закон о налоговых сокращениях и рабочих местах (TCJA). Эта масштабная налоговая реформа приостановила возможность большинства работников заявлять профсоюзные взносы в качестве налоговых вычетов до 2025 года, что вызвало путаницу среди миллионов членов профсоюзов по всей стране.

Что именно такое профсоюзные взносы?

Профсоюзные взносы — это платежи за членство, которые работники делают для поддержки коллективных переговоров, получения юридического представительства и доступа к услугам, предоставляемым профсоюзом. Важно понимать разницу между тем, что считается допустимыми расходами, и тем, что — нет, для целей налогового планирования.

Расходы, которые считаются допустимыми профсоюзными взносами:

• Стандартные ежегодные взносы за членство, уплачиваемые вашей трудовой организации
• Единовременные вступительные или членские взносы
• Платежи за представительство в рамках коллективных переговоров

Расходы, которые не считаются допустимыми:

• Политические пожертвования или взносы в политические комитеты профсоюзов
• Добровольные взносы в фонд забастовок или благотворительные пожертвования в поддержку профсоюзных инициатив
• Страховые взносы на медицинское обслуживание или другие страховые премии, спонсируемые профсоюзом

Текущая налоговая ситуация для членов профсоюзов в 2025 году

В соответствии с действующим федеральным налоговым законодательством, профсоюзные взносы не подлежат налоговому вычету для работников с формой W-2 при подаче налоговой декларации. Закон TCJA убрал категорию необлагаемых налогом расходов на служебные нужды, которая ранее позволяла работникам с доходом ниже определенного порога по AGI вычитать расходы, связанные с работой, и полностью исключил этот вычет для работников с фиксированной зарплатой и по часам.

Однако это ограничение не распространяется одинаково на все категории работников. Самозанятые лица сохраняют право заявлять профсоюзные взносы как допустимые бизнес-расходы в форме Schedule C своей налоговой декларации, поскольку IRS продолжает признавать необходимые деловые расходы для независимых работников.

Первоначальное обоснование приостановки этого вычета заключалось в упрощении налогового законодательства и компенсации затрат на другие налоговые льготы, реализованные через TCJA.

Штатные вычеты: ситуация иная

Несмотря на значительное ужесточение федеральных правил, ситуация значительно варьируется в зависимости от места проживания. Некоторые штаты сохранили собственные налоговые кодексы, которые по-прежнему позволяют делать вычеты по профсоюзным взносам при подаче налоговой декларации штата.

Штаты, разрешающие вычеты по профсоюзным взносам на уровне штата:

• Нью-Йорк позволяет делать детализированные вычеты за расходы, связанные с работой, включая профсоюзные взносы
• Пенсильвания признает аналогичные вычеты за расходы, связанные с работой

Штаты без налога на доходы:

• Техас, Флорида и Невада не взимают налог на доходы штата, поэтому вопрос о вычете профсоюзных взносов для их жителей неактуален

Члены профсоюзов должны уточнить правила налогового департамента своего штата или проконсультироваться с налоговым специалистом, знакомым с местными нормативами, чтобы определить право на получение вычетов на уровне штата.

Что будет после 2025 года?

Положение о приостановке по статье о прочих детализированных вычетах, введенное TCJA, истекает в конце 2025 года. Если Конгресс не примет новое законодательство о продлении этого режима, возможность получения вычета по профсоюзным взносам может снова появиться в 2026 году. Однако законодательные изменения остаются непредсказуемыми, и членам профсоюзов рекомендуется внимательно следить за развитием налогового законодательства.

Альтернативные вычеты, которые стоит рассмотреть

Несмотря на то, что для большинства работников с формой W-2 профсоюзные взносы остаются невычитаемыми на федеральном уровне, существуют другие налоговые преимущества, которые могут применяться в вашей ситуации:

Для педагогов: Учителя и квалифицированные специалисты в области образования могут вычитать до $300 ежегодно в расходы, связанные с классом.

Для самозанятых и фрилансеров: Эти лица могут вычитать комплексные бизнес-расходы, включая профсоюзные взносы, расходы на поездки и амортизацию домашнего офиса.

Для пенсионных вкладчиков: Члены профсоюзов, вносящие взносы в налоговые льготные счета, такие как планы 401(k) или традиционные IRA, получают выгоду от налогового отсроченного роста и возможных вычетов.

Для военнослужащих: Военнослужащие на действительной службе по-прежнему могут заявлять вычеты за переезд, в отличие от большинства гражданских работников с формой W-2.

Действуйте сейчас: оформление налогов

Налоговая ситуация с профсоюзными взносами остается сложной и зависит от штата. В большинстве случаев работники с формой W-2 не могут сейчас заявлять вычеты по профсоюзным взносам на федеральных налогах, хотя самозанятые сохраняют эту возможность. В некоторых юрисдикциях есть дополнительные возможности благодаря региональным нормативам.

Учитывая постоянные изменения в налоговом законодательстве и индивидуальные обстоятельства, разумно проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, который разбирается как в федеральных, так и в региональных нормах. Они помогут определить, какие вычеты применимы именно к вашей ситуации и финансовому профилю.

Следите за изменениями налогового законодательства, особенно по мере приближения 2025 года и возможных законодательных инициатив, чтобы максимально использовать все доступные вам налоговые льготы.