الميزة الضريبية للمادة 1256: لماذا يجب على المتداولين فهم عقود القسم 1256

عندما يفكر معظم المتداولين في الالتزامات الضريبية، يتصورون دفع معدلات ضريبة الدخل العادية على الأرباح. لكن العقود بموجب القسم 1256 تعمل ضمن إطار مختلف تمامًا—واحد يمكن أن يقلل بشكل كبير من عبء الضرائب الخاص بك. فهم معاملة الضرائب بموجب القسم 1256 ليس مجرد امتثال؛ إنه يتعلق بالتحسين.

فهم عقود القسم 1256 وإطارها الضريبي

عقود القسم 1256 هي أدوات مالية تخضع لقواعد الضرائب الخاصة IRS بموجب المادة 1256 من القانون. تُتداول على بورصات منظمة، وتشمل هذه الأدوات:

• عقود المستقبلات المنظمة المتداولة على البورصات الأمريكية والتي تتوافق مع معايير IRS
• خيارات غير الأسهم المبنية على السلع أو المؤشرات أو أصول أخرى (وليس الأسهم الفردية)
• عقود العملات الأجنبية التي تتضمن عقود آجلة محددة على تداولات الفوركس
• خيارات الأسهم للتجار وعقود السلع المستقبلية التي يستخدمها صانعو السوق

التمييز الرئيسي: هذه العقود لا تُفرض عليها ضرائب مثل التداولات العادية للأسهم. فهي تتلقى معاملة تفضيلية من خلال محاسبة مارك-تو-ماركت.

كيف تغير محاسبة مارك-تو-ماركت لعبتك الضريبية

إليك المكان الذي تصبح فيه معاملة الضرائب بموجب القسم 1256 قوية. في كل 31 ديسمبر، يعامل IRS جميع مراكزك المفتوحة بموجب القسم 1256 كما لو أنك أغلقتها وأعدت فتحها على الفور بقيمة السوق العادلة. يجب عليك الإبلاغ عن أي أرباح أو خسائر غير محققة—حتى لو لم تغلق المركز فعليًا.

مثال: تشتري عقد مستقبلات مقابل 10,000 دولار. بحلول نهاية السنة، يصبح قيمته 12,000 دولار لكنه لا يزال مفتوحًا. تبلغ عن ربح قدره 2,000 دولار على الفور، بغض النظر عما إذا خرجت من الصفقة. إذا انخفض إلى 11,000 دولار في العام التالي، يمكنك الإبلاغ عن خسارة قدرها 1,000 دولار في ذلك العام.

هذه الطريقة في المحاسبة بموجب مارك-تو-ماركت تفرض حسابات سنوية لكنها تفتح فائدة رئيسية: تقسيم الضرائب 60/40.

تقسيم الضرائب 60/40: ميزتك الضريبية الحقيقية

هذه هي المحرك وراء جاذبية معاملة الضرائب بموجب القسم 1256. يتم تقسيم الأرباح والخسائر بنسبة 60% أرباح رأسمالية طويلة الأجل و40% أرباح رأسمالية قصيرة الأجل—تلقائيًا، بغض النظر عن مدة احتفاظك بالمركز.

التأثير؟ إذا حققت 10,000 دولار من عقود القسم 1256:

• 6,000 دولار تُفرض عليها الضرائب بمعدل الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل الأقل
• 4,000 دولار تُفرض عليها الضرائب بمعدل الأرباح قصيرة الأجل الأعلى

قارن هذا بالتداول التقليدي للأسهم، حيث تُفرض جميع الأرباح قصيرة الأجل كدخل عادي. الفرق يمكن أن يمثل مئات أو آلاف الدولارات في التوفير الضريبي السنوي.

ثلاث قواعد رئيسية يجب أن يعرفها كل متداول

المحاسبة بموجب مارك-تو-ماركت: يتم تقييم جميع العقود المفتوحة بقيمة السوق العادلة في 31 ديسمبر. يتم الاعتراف بالأرباح والخسائر سنويًا لأغراض الضرائب، سواء أغلقت المراكز أم لا.

معاملة الضرائب 60/40: التقسيم التلقائي يقلل بشكل كبير من الالتزام الضريبي مقارنة بالطرق التقليدية، مما يجعل عقود القسم 1256 أدوات أكثر كفاءة من حيث الضرائب.

حكم خسارة الحمل: إذا كان لديك خسارة صافية من عقود القسم 1256، يمكنك حملها إلى الوراء حتى ثلاث سنوات لتعويض الأرباح السابقة. هذا يمكن أن يولد استرداد ضريبي إذا كانت لديك أرباح خاضعة للضريبة من القسم 1256 في سنوات سابقة.

تقديم النموذج 6781: عملية خطوة بخطوة

يتطلب الإبلاغ عن عقود القسم 1256 النموذج 6781. إليك العملية:

1. جمع سجلات التداول الخاصة بك – اجمع التأكيدات، كشوف الحسابات، وتقييمات مارك-تو-ماركت لجميع عقود القسم 1256
2. اكمل الجزء الأول – أدرج صافي الأرباح أو الخسائر الإجمالية، بما في ذلك المبالغ المحققة وغير المحققة
3. يطبق تقسيم 60/40 تلقائيًا – يقسم IRS إجماليك إلى الأجزاء التفضيلية طويلة الأجل وقصيرة الأجل
4. اكمل الجزء الثاني إذا لزم الأمر – تطبق حسابات إضافية إذا كنت تمتلك مراكز سترادل
5. فكر في حمل الخسائر إلى الوراء – إذا حققت خسارة صافية، يمكنك اختيار حملها إلى الوراء وتعديل الإقرارات السابقة
6. نقل إلى الجدول D – انقل المبالغ المحسوبة إلى الجدول D (الأرباح والخسائر الرأسمالية) على النموذج 1040
7. قدم مع إقرارك الضريبي – أرفق النموذج 6781 مع تقديم الضرائب الفيدرالية الخاص بك

الأسئلة الشائعة حول معاملة الضرائب بموجب القسم 1256

هل يمكنني حمل الخسائر إلى الوراء؟ نعم. يمكن حمل خسارة صافية من عقود القسم 1256 إلى الوراء ثلاث سنوات لتعويض الأرباح السابقة، مما قد يؤدي إلى استرداد ضريبي.

ما العقود التي تؤهل؟ فقط العقود المستقبلية المنظمة، وعقود العملات الأجنبية، والخيارات غير الأسهم، وعقود التجار تتلقى معاملة القسم 1256. خيارات الأسهم والمشتقات المالية للأسهم لا تؤهل.

ماذا لو لم أبلغ عن أرباحي؟ يتطلب IRS الإبلاغ عن جميع الأرباح والخسائر بموجب مارك-تو-ماركت سنويًا. عدم القيام بذلك يؤدي إلى غرامات، وفوائد، وخطر التدقيق—حتى للأرباح غير المحققة على المراكز المفتوحة.

لماذا الدقة مهمة

تقدم معاملة الضرائب بموجب القسم 1256 مزايا حقيقية، ولكن فقط إذا تم الإبلاغ عنها بشكل صحيح. يضمن دقة تقديم النموذج 6781 استغلال جميع الفوائد الضريبية المتاحة. يجب على المتداولين ذوي حجم التداول العالي النظر في العمل مع محترف ضرائب للحفاظ على الامتثال وتحقيق أقصى استفادة من ميزة معاملة الضرائب بموجب القسم 1256 عبر سنوات متعددة.