هل يمكنك فعلاً خصم رسوم HOA؟ ما يحتاج المستأجرون وأصحاب المكاتب المنزلية إلى معرفته

معظم مالكي المنازل يعتقدون أن رسوم HOA هي مجرد جزء من الحياة الشهرية—مال يختفي في ميزانيات الصيانة والتنسيق بدون أمل في استرداد ضريبي. لكن الأمر هنا: بالنسبة لبعض مالكي المنازل، يمكن خصم رسوم HOA فعلاً من الضرائب. المشكلة؟ عليك أن تقع في واحدة من حالتين محددتين. دعونا نوضح ما الذي يؤهل فعلاً.

الإجابة الافتراضية: لا، معظم مالكي المنازل لا يمكنهم خصمها

لنبدأ بالواقع للأغلبية. إذا كنت تملك منزلًا تسكنه بشكل كامل، وتستخدمه فقط كمقر سكنك بدون توليد دخل، فلن تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم تلك الرسوم. فهي تُصنف كمصاريف شخصية—نفس فئة فوائد الرهن العقاري أو ضرائب العقار التي قد تكون في سياقات أخرى. ينطبق هذا سواء دفعت شهريًا أو تلقيت فاتورة سنوية كبيرة.

وهذا يشمل المساكن الأساسية والمنازل لقضاء العطلات التي تستخدم فقط للترفيه الشخصي. حتى تلك التقييمات الخاصة المرتفعة لل HOA—التي تُفرض لمرة واحدة لتحسينات رأس المال—عادة لا تؤهل أيضًا.

Exception #1: تملك عقارًا للتأجير؟ خصمك يعتمد على شيء واحد

هنا يصبح الأمر مثيرًا للاهتمام. إذا كنت تملك عقارًا للتأجير وتدفع رسوم HOA عليه، فإن المعاملة الضريبية تتغير بشكل كبير، ولكن مع فارق مهم.

الاستخدام الكامل للتأجير = خصم كامل

السيناريو الواضح أولاً: تملك شقة أو منزل تؤجره على مدار العام. كل دولار من رسوم HOA يصبح قابلاً للخصم كمصروف تشغيلي على النموذج Schedule E (Form 1040). تعتبر مصلحة الضرائب هذه الرسوم ضرورية للصيانة مرتبطة مباشرة بتوليد الدخل من العقار. من منظور ضريبي، فهي شرعية تمامًا مثل رسوم إدارة العقار أو الإصلاحات.

الاستخدام الجزئي للتأجير = خصم جزئي

هنا يختلط الأمر على معظم الناس. ماذا لو قمت بتأجير المكان جزء من السنة واستخدمته شخصيًا للباقي؟

لدى مصلحة الضرائب حد معين: يُعتبر لديك “استخدام شخصي” للعقار إذا استخدمته لأكثر من 14 يومًا خلال السنة الضريبية أو لأكثر من 10% من الأيام التي تؤجرها للمستأجرين بالسعر السوقي.

إذا تجاوزت هذا الحد، يمكنك خصم رسوم HOA بشكل نسبي بناءً على أيام التأجير.

مثال: تملك عقارًا برسوم HOA سنوية قدرها 1200 دولار. أجرته لمدة 180 يومًا من السنة الماضية وأقمت فيه شخصيًا لمدة 30 يومًا. هذا يعني أن 180 يومًا من الاستخدام للتأجير من أصل 210 يومًا إجمالاً = حوالي 86% من الاستخدام للتأجير. يمكنك خصم حوالي 1032 دولار من تلك الرسوم.

المستند الرئيسي هنا هو منشور مصلحة الضرائب رقم 527 حول العقارات السكنية المؤجرة. كثير من الناس يتجاهلون هذه الخطوة ويبالغون أو يقللون من المطالبات، مما يفوتهم أموالاً مستحقة لهم.

Exception #2: تدير مكتبًا منزليًا؟ قد تتمكن من خصم جزء من تلك الرسوم

المسار الثاني ينطبق على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص أو أصحاب الأعمال الصغيرة الذين لديهم مكتب منزلي. لكن هناك شرطًا حاسمًا: يجب أن يُستخدم المكان بشكل منتظم وحصري للأعمال.

غرفة الطعام التي تستضيف مكالمات Zoom بين الحين والآخر لا تكفي. لكن غرفة النوم الاحتياطية المخصصة لمكتبك هي.

قواعد مصلحة الضرائب لخصم المكتب المنزلي

للتأهل، يجب أن يكون مكتبك المنزلي هو موقع عملك الرئيسي—حيث تتعامل مع الأعمال الإدارية والوظائف الأساسية للأعمال. أو، إذا كنت تخزن مخزونًا أو مواد لعملك في ذلك المكان، فقد يكون ذلك مؤهلًا، رغم أن مصلحة الضرائب لديها متطلبات محددة ستحتاج للتحقق منها.

الموظفون الذين يعملون من المنزل لصالح صاحب العمل عادة لا يتأهلون لهذا الخصم. هذا ينطبق بشكل شبه حصري على العاملين لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال.

كم يمكنك خصم فعلاً؟

المبلغ يتناسب مع نسبة استخدام منزلك للأعمال.

إذا كان مكتبك المنزلي يشغل 20% من إجمالي مساحة المنزل القابلة للاستخدام، يمكنك خصم 20% من المصاريف المنزلية المؤهلة—including رسوم HOA.

مثال: رسوم HOA سنوية قدرها 1200 دولار × 20% للاستخدام التجاري = $240 خصم

تُبلغ عن ذلك في النموذج 8829 (مصاريف الاستخدام التجاري للمنزل) المرفق بإقرارك الضريبي. المهم هو وجود وثائق واضحة: مخططات الطوابق، القياسات، صور لمكان عملك المخصص، وسجلات تُظهر كيف تستخدم تلك المنطقة تحديدًا.

ملخص سريع للحالات

النقطة المهمة: التقييمات الخاصة

هناك شيء يفتقده الكثيرون. إذا فرضت جمعية مالكي المنازل تقييمًا خاصًا—رسومًا إضافية لمشاريع رأس مال كبيرة مثل استبدال السقف أو أعمال الأساس—تتغير قواعد الخصم.

إذا كانت التقييمات الخاصة تمول صيانة أو إصلاحات فعلية، فقد تكون قابلة للخصم (باتباع نفس القواعد أعلاه للاستخدام للتأجير أو للأعمال). إذا كانت لمشاريع تحسين تزيد من قيمة منزلك، فقد تصنفها مصلحة الضرائب بشكل مختلف، مما قد يؤثر على أساس تكلفة العقار بدلاً من تقديم خصم فوري.

هذه منطقة رمادية حقيقية حيث يصبح استشارة محترف ضرائب لا غنى عنها.

كيف تطالب بهذه الخصومات فعليًا

( للعقارات المؤجرة

• تُبلغ عنها في Schedule E )الدخل والمصروفات الإضافية### المرفق بـ 1040
• أدرج رسوم HOA كمصروف تشغيلي
• احتفظ بنسخ من فواتير ورسائل الدفع الخاصة بـ HOA
• وثق أيام التأجير وأيام الاستخدام الشخصي إذا كانت الحالة جزئية

( للمكتب المنزلي

• استخدم Form 8829 )مصاريف الاستخدام التجاري للمنزل###
• احسب نسبة استخدامك للأعمال
• احتفظ بالإيصالات والوثائق التي تظهر الاستخدام الحصري للأعمال
• فكر في وجود مخطط طوابق أو صور كدليل داعم

( أفضل ممارسات التوثيق بغض النظر عن الفئة التي تقع فيها، حافظ على:

• بيانات فواتير HOA الأصلية وإثباتات الدفع
• عقود الإيجار )if applicable### مع تواريخ الدخول والخروج
• صور أو مخططات تظهر مساحة الاستخدام للأعمال
• تقويم بسيط أو سجل لأيام الاستخدام الشخصي وأيام التأجير

استراتيجيات لتعظيم فائدة خصم HOA الضريبي

التأجير بشكل استراتيجي. حتى التأجير الجزئي لعقار ثانٍ يمكن أن يفتح خصومات ضريبية لم تكن متاحة من قبل. إذا كنت تفكر في تأجير منزل لقضاء العطلات أو بيت الضيافة، فإن الجانب الضريبي وحده قد يجعل الحساب أكثر فائدة.

تنظيم مكتبك المنزلي رسميًا. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، لا تترك المال على الطاولة بعدم تحديد مكان عملك بشكل واضح. أنشئ مكتبًا منزليًا مخصصًا ومجهزًا بشكل صحيح واحتفظ بوثائق. ستتراكم خصومات الضرائب على مر السنين.

احتفظ بسجلات دقيقة. لا يمكن التأكيد بما فيه الكفاية. التدقيقات تحدث، والوثائق هي دفاعك. احتفظ بالفواتير والإيصالات والسجلات لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات (سبع سنوات أكثر أمانًا للعقارات المؤجرة).

استشر محترف ضرائب. قوانين الضرائب معقدة، وهذه القواعد تصبح أكثر غموضًا عند مراعاة الاختلافات بين الولايات أو العقارات متعددة الولايات. يمكن لمحاسب أو مستشار ضرائب أن يساعدك في التنقل بين التفاصيل الخاصة بوضعك والتأكد من أنك لا تبالغ في المطالبات—مما قد يثير تدقيقًا—أو تقلل من المطالبات المستحقة لك.

الخلاصة حول خصم رسوم HOA

بالنسبة لغالبية مالكي المنازل الذين يعيشون في مسكنهم الرئيسي، رسوم HOA غير قابلة للخصم الضريبي. تقبل الأمر وامضِ قدمًا.

لكن إذا كنت مالك عقار للتأجير، تصبح تلك الرسوم مصاريف عمل شرعية. خصم كامل إذا كانت للإيجار طوال العام، وخصم نسبى إذا كانت لفترة جزئية من السنة.

وإذا كنت مستقلًا وتملك مكتبًا منزليًا مخصصًا، قد يكون جزء من رسوم HOA قابل للخصم بناءً على نسبة استخدامك للمنزل للأعمال.

المراجع الضريبية التي يجب الرجوع إليها:

• المنشور 527 لقوانين العقارات المؤجرة
• المنشور 587 لقوانين المكتب المنزلي
• النموذج 8829 لحسابات المكتب المنزلي
• Schedule E لتقارير العقارات المؤجرة

قبل المطالبة بأي خصم، تأكد من استيفاء الشروط فعليًا. عند الشك، استشر محترف ضرائب. فهذه من المناطق التي يصح فيها أن توفر عليك الأخطاء مالياً—وقد تحميك من مشاكل تدقيق لاحقًا.