Зміни правил RMD у 2023 році: що потрібно знати про обов’язкові мінімальні розподіли

Податковий бюро США (IRS) щойно змінило правила щодо того, коли вам потрібно починати знімати гроші з ваших пенсійних рахунків. Якщо ви думали, що вік 72 — ваше магічне число, подумайте ще раз. Починаючи з 2023 року, вік для обов’язкових мінімальних розподілів (RMDs) піднявся до 73 для тих, хто досягне 72 у цьому році, завдяки закону SECURE 2.0. Ця зміна стосується мільйонів пенсійних вкладників, тож давайте розберемо, що це означає для вашого успадкованого IRA, традиційного IRA та рахунків 401(k).

Що змінилося і чому це важливо

Закон SECURE 2.0 є найбільшим реформуванням правил RMD з 2020 року, коли вік вже був підвищений з 70.5 до 72. Тепер, якщо ви народилися у 1950 році і досягнете 73 у 2023, саме тоді офіційно починається ваш countdown на RMD. Перший зняток потрібно зробити до 1 квітня року, що настає за вашим 73-м днем народженням, а всі наступні RMD — до 31 грудня кожного року.

Сума, яку ви знімаєте, не є випадковою — вона розраховується на основі двох факторів: балансу вашого пенсійного рахунку станом на 31 грудня попереднього року та вашої тривалості життя згідно з таблицями IRS. Тут стає особливо корисним калькулятор RMD для успадкованого IRA, особливо при управлінні кількома рахунками у різних довірителів.

Які рахунки потребують RMD — і які ні

Не всі пенсійні рахунки діють за однаковими правилами. RMD застосовуються до:

• Традиційних IRA та SEP IRA
• SIMPLE IRA та rollover IRA
• Більшість планів 401(k) та 403(b)
• Пенсійних рахунків малих підприємств
• Успадкованих IRA (з деякими нюансами, які ми пояснимо)

Головне виключення? Roth IRA. Оскільки ви фінансуєте їх після оподаткуванням, IRS не вимагає розподілів протягом вашого життя. Однак, якщо хтось успадкує ваш Roth IRA, правила кардинально змінюються.

Як розрахувати свій RMD крок за кроком

Розрахунок здається складним, але насправді він простий. Вам потрібна публікація IRS 590, яка містить офіційні таблиці RMD, включно з таблицею рівномірної тривалості життя.

Ось процес:

Крок 1: Знайдіть ваш вік у таблиці рівномірної тривалості життя (наприклад, вік 78 має коефіцієнт 22.0)

Крок 2: Знайдіть баланс вашого пенсійного рахунку станом на 31 грудня попереднього року

Крок 3: Поділіть баланс рахунку на коефіцієнт тривалості життя

Розглянемо реальний приклад. Припустимо, вам щойно виповнилося 78 років, і баланс IRA становив $100,000. Використовуючи коефіцієнт 22.0, ваш RMD буде $100,000 ÷ 22.0 = $4,545.45 за цей рік.

Якщо у вас є подружжя, яке молодше вас більш ніж на 10 років і є вашим єдиним основним бенефіціаром, ви використовуєте таблицю спільної тривалості життя та останнього виживання, але метод розрахунку залишається ідентичним.

Управління кількома пенсійними рахунками

Маєте і 401(k), і традиційний IRA? Ви повинні окремо розраховувати RMD для кожного плану, але маєте гнучкість у тому, як знімати гроші. Ви можете знімати з кожного рахунку окремо або об’єднати загальну суму RMD і зняти її з одного рахунку — або будь-якої комбінації. Ця стратегія особливо корисна, якщо ви хочете витратити певні інвестиції раніше за інші через їхню продуктивність або податкові міркування.

Спеціальні правила для випадку, коли ви ще працюєте і маєте 401(k)

Ось менш відома лазівка: якщо ви ще працюєте в компанії, яка спонсорує ваш 401(k) і не володієте 5% або більше цієї компанії, ви можете відкласти перший RMD до фактичної пенсії. Це не стосується IRA — як тільки ви досягнете магічного віку, IRA вимагає своїх розподілів. Однак, як тільки ви залишите цю компанію після досягнення 72 або 73 років, вимога RMD негайно вступає в силу.

Ситуація з успадкованим IRA: коли калькулятор RMD стає критичним

Успадкування пенсійного рахунку кардинально змінює математику RMD. Правила різняться залежно від того, чи успадкував його подружжя, не-подружжя-бенефіціар або юридична особа.

Успадкування подружжям: найкращий сценарій

Подружжя, яке успадкувало IRA, має ексклюзивні привілеї, недоступні іншим бенефіціарам. Ви можете вважати успадкований рахунок своїм власним IRA, і тоді не потрібно робити RMD протягом вашого життя. Або ж можете створити успадкований IRA за допомогою таблиці одного життя і розраховувати RMD на основі вашого віку, коли досягнете відповідного віку.

Якщо вам менше 59.5 років, переказ успадкованих активів у свій IRA дозволяє уникнути штрафу 10% за ранній зняток, якщо потрібні кошти до пенсійного віку.

Щодо успадкованого IRA, коли ви — подружжя, час RMD залежить від віку вашого померлого подружжя:

• Подружжя було 73 або старше (в 2023 році ): починайте RMD до 31 грудня року, що настає за смертю
• Подружжя було молодше 73: можете відкласти RMD до того моменту, коли ваш подружжя досягне 73 років

Не-подружжя: правило 10 років

Тут закон SECURE 2.0 змінив правила гри. Не-подружжя-бенефіціари успадкованих IRA тепер повинні вичерпати весь баланс протягом 10 років після смерті власника. Раніше бенефіціари могли “розтягувати” розподіли на все життя — цей час минув.

Однак закон передбачає винятки. Якщо ви — неповнолітній, інвалід, хронічно хворий (з визначеннями уряду) або вам менше 10 років від віку власника, ви маєте право на старі правила RMD. У таких випадках ви починаєте знімати RMD до 31 грудня року, що настає за смертю власника, використовуючи таблицю одного життя IRS.

Розрахунок вимагає визначити менше з двох: ваш вік або вік останнього дня народження власника у році його смерті, і використовувати відповідний коефіцієнт тривалості життя. Щороку, коли ви повторно розраховуєте RMD, зменшуєте цей початковий коефіцієнт на 1.

Якщо власник помер раніше, ніж досяг 73 років, ви використовуєте свій вік станом на 31 грудня року, що настає за їхньою смертю, і знову зменшуєте на 1 кожен рік.

Кілька не-подружжя-бенефіціарів повинні кожен створити свій успадкований IRA до 31 грудня року, що настає за смертю власника. Невиконання цього означає розрахунок RMD за віком найстаршого бенефіціара.

Юридична особа як бенефіціар: довірчі та благодійні організації

Коли юридична особа, наприклад, довірча або благодійна організація, успадковує IRA, правила RMD залежать від того, чи досяг власник 73 років до 1 квітня після їхнього 73-го дня народження. Якщо так, RMD розраховуються за таблицею одного життя померлого.

Якщо власник помер раніше, ніж досяг 73 років, організація повинна зняти весь баланс протягом п’яти років після року смерті. Спеціальні правила застосовуються до довірчих структур, що мають особливий статус, і вимагають консультації фахівців.

Успадкований Roth IRA: виняток із винятків

Roth IRA зазвичай уникає вимог RMD протягом життя власника. Це перевага поширюється і на подружжя-бенефіціарів — вони можуть вважати успадкований Roth своїм власним, і RMD не потрібен.

Не-подружжя-бенефіціари успадкованих Roth IRA підпадають під той самий 10-річний термін розподілу, що й традиційні IRA. Хороша новина: розподіли з успадкованих Roth є податково вільними, якщо рахунок був відкритий щонайменше 5 років тому.

Розподіли з успадкованого 401(k): правила плану мають значення

Якщо ви успадкували 401(k) від подружжя, ви можете залишити його в плані або переказати у успадкований IRA і дотримуватися правил RMD для подружжя. Не-подружжя-бенефіціари, які переказують успадкований 401(k) у IRA, дотримуються стандартних правил для не-подружжя.

Зверніть увагу, що адміністратори окремих планів 401(k) іноді накладають більш жорсткі правила — деякі можуть вимагати одноразовий розподіл або п’ятирічний виплатний період незалежно від федерального законодавства. Завжди консультуйтеся з вашим адміністратором щодо деталей. Законодавство штатів і можливі податкові збори також можуть впливати залежно від розміру рахунку.

Що робити, якщо пропустили термін RMD?

Штраф IRS за недоплату RMD — серйозний: 50% від суми недоплати. Якщо ви мали зняти $10,000, але зняли лише $6,000, штраф становитиме 50% × $4,000 = $2,000 у податках — окрім податку на доходи з уже знятих сум.

Гарна новина: вам не обов’язково знімати всю суму RMD одразу. Можна розподілити знятки протягом року, але потрібно, щоб вся сума RMD була знята до 31 грудня.

Один легальний спосіб уникнути RMD повністю

Хоча немає способу уникнути RMD після його початку, існує стратегія, яка цим обійти: конвертувати свій традиційний IRA або 401(k) у Roth IRA або Roth 401(k). Так, ви заплатите податки за конвертацію у тому році, але більше ніколи не будете зобов’язані знімати RMD. Ваші гроші зможуть зростати без податків безстроково, і ви зможете передавати їх спадкоємцям без примусових термінів розподілу, що робить цю стратегію привабливою для планування спадщини.

Основний висновок щодо RMD

Обов’язкові мінімальні розподіли є обов’язковими, як тільки вам виповниться 73 (якщо вам 72 у 2023 або пізніше). Розрахунок є механічним — використовуйте таблицю рівномірної тривалості життя IRS, поділіть баланс станом на попередній рік на коефіцієнт і знімайте до 31 грудня. У випадку успадкованих IRA потрібно бути особливо уважним через правило 10 років і класифікацію бенефіціарів. Управління своїм RMD або розрахунок RMD для успадкованого IRA вимагає професійної консультації, щоб оптимізувати знятки, мінімізувати податки і уникнути штрафів.