فهم خصم فوائد قرض الطلاب: ما تحتاج إلى معرفته حول الإعفاء الضريبي

سيتم استئناف دفعات قروض الطلاب، ومعها تأتي فرصة ضريبية مهمة يغفل عنها العديد من المقترضين. على الرغم من أن مبادرة الرئيس بايدن الشاملة لإعفاء ديون الطلاب لم تتجاوز المحكمة العليا، إلا أن خصم قروض الطلاب لا يزال أحد أكثر الامتيازات الضريبية قيمة المتاحة للمقترضين. إذا كنت مؤهلاً، يمكنك تقليل دخلك الخاضع للضريبة بمقدار يصل إلى @E5@2,500 دولار سنويًا—وهو توفير مهم للعديد من الأسر. لكن هناك مشكلة: ليس الجميع مؤهلًا، والقواعد أكثر تعقيدًا مما قد تظن.

السؤال الرئيسي ليس فقط ما إذا كان لديك قروض طلابية—بل ما إذا كنت تستوفي معايير محددة حددها مصلحة الضرائب. حدود الدخل، وضع الإقرار، ونوع القرض الذي تحمله كلها تلعب دورًا في تحديد أهليتك. فهم هذه المتطلبات الآن قد يوفر لك مالًا كبيرًا عند حلول موسم الضرائب.

من يحق له المطالبة بخصم فوائد قرض الطلاب؟

قبل الغوص في الحسابات، لنحدد قائمة التحقق الأساسية للأهلية. للاستفادة من إعفاء فوائد قرض الطلاب، يجب أن تستوفي جميع هذه الشروط:

المتطلبات الأساسية:

• لست تقدم إقرارك كمتزوج منفصل
• لا يمكنك أن تُطالب كمعال على إقرار شخص آخر
• لديك التزام قانوني بدفع فوائد على قرض طلابي مؤهل
• دفعت تلك الفوائد فعليًا خلال سنة الضرائب

يبدو الأمر بسيطًا، لكن هناك فروقات مهمة. على سبيل المثال، إذا دفع والداك فوائد قرضك الطلابي نيابة عنك، لا تزال مؤهلًا للمطالبة بالخصم—طالما أنك مسؤول قانونيًا عن الدين. تتعامل مصلحة الضرائب مع هذا كما لو أنك استلمت المال ودفعت الفوائد بنفسك.

قاعدة “الاستفادة المزدوجة”

تمنع مصلحة الضرائب المقترضين من المطالبة بعدة فوائد ضريبية لنفس النفقات التعليمية. هذا يعني أنك لا يمكنك خصم الفوائد إذا تم دفعها باستخدام:

• مساعدة تعليمية من صاحب العمل معفاة من الضرائب
• توزيعات خطة 529 معفاة من الضرائب
• فوائد سندات التوفير الأمريكية المؤهلة
• منح دراسية أو زمالات معفاة من الضرائب
• فوائد التعليم للمتقاعدين العسكريين
• مساعدات تعليمية أخرى معفاة من الضرائب (باستثناء الهدايا والميراث)

وُجدت هذه القاعدة لضمان أن كل دولار مخصص للتعليم يحصل على فائدة ضريبية واحدة فقط.

ما الذي يُعتبر قرضًا طلابيًا مؤهلًا لأغراض الخصم؟

ليس كل قرض أخذته أثناء الدراسة مؤهلًا لخصم قرض الطلاب. لدى مصلحة الضرائب متطلبات محددة حول ما يُعتبر “قرضًا طلابيًا مؤهلًا.”

التعريف: يجب أن يكون القرض تم أخذه حصريًا لدفع نفقات تعليمية مؤهلة لك، لزوجتك، أو لتابع في وقت الاقتراض. والأهم، أن هناك شرط توقيت: يجب أن تكون النفقات التعليمية قد دفعت أو تكبدت خلال إطار زمني معقول بالنسبة لوقت أخذ القرض.

ما يشمله ذلك:

• القروض الفيدرالية للطلاب
• القروض الخاصة للطلاب
• القروض المستخدمة للرسوم الدراسية، والكتب، والمواد، والمعدات، والإقامة والطعام
• تكاليف النقل والنفقات التعليمية الضرورية الأخرى

ما يستثنى:

• القروض من الأقارب (حتى لو وقع الوالدان على الضمان)
• القروض من خطة 401(k)
• أي قرض لا تكون ملزمًا فعليًا بدفع الفوائد عليه

تحذير مهم: قبل إعادة تمويل القروض الفيدرالية بمقرضين خاصين، فكر جيدًا في الخيارات. على الرغم من أن سعر الفائدة المنخفض جذاب، إلا أنك قد تفقد فوائد فدرالية مهمة مثل خيارات التأجيل أو خطط السداد المعتمدة على الدخل—وكلاهما حياة أو موت إذا تغيرت ظروفك المالية.

فهم “نفقات التعليم المؤهلة”

تعترف مصلحة الضرائب بعدة فئات من النفقات التي تبرر استحقاق خصم قرض الطلاب:

• الرسوم الدراسية المباشرة والرسوم المطلوبة
• مواد الدورة (الكتب، البرامج، المستلزمات)
• الإقامة والطعام أثناء التسجيل
• المعدات الضرورية لبرنامجك
• النقل إلى المدرسة
• نفقات المعيشة العملية الأخرى

يجب دفع هذه النفقات لمؤسسة معتمدة بعد التعليم العالي—كالجامعات، والكليات، والمدارس المهنية، أو البرامج المتخصصة مثل الإقامات الطبية التي تؤهل الطلاب للحصول على شهادات معترف بها.

هناك قيد واحد على الإقامة والطعام: عادةً لا يمكن أن يتجاوز تكلفة الحضور الرسمية التي تستخدمها المساعدات المالية الفيدرالية. ومع ذلك، إذا عشت في سكن مملوك للمدرسة، يمكن استخدام التكاليف الفعلية حتى لو تجاوزت ذلك الحد.

اختبار “الفترة الزمنية المعقولة”

متى يجب أن تتوافق نفقات التعليم مع صرف قرضك؟ تحدد مصلحة الضرائب مرونة هنا:

بالنسبة للقروض الفيدرالية، يتم استيفاء اختبار الفترة المعقولة تلقائيًا. بالنسبة للقروض الأخرى، يمر الاختبار إذا كانت النفقات تتعلق بفترة دراسية محددة وتم صرف أموال القرض خلال 90 يومًا قبل بدء تلك الفترة وحتى 90 يومًا بعدها.

إذا لم تنطبق أي من هاتين الحالتين على وضعك، تقيّم مصلحة الضرائب جميع الحقائق والظروف ذات الصلة لتحديد مدى المعقولية—مما يمنح المقترضين تقييمًا عادلاً.

ما فوائد الفوائد التي يمكنك خصمها؟

بمجرد إثبات أن لديك قرضًا مؤهلًا، يصبح فهم ما يُعد فائدة قابلة للخصم هو الخطوة التالية.

أنواع الفوائد المشمولة في خصم قرض الطلاب:

• المدفوعات الإلزامية للفوائد خلال السنة
• المدفوعات الطوعية للفوائد (الدفع الإضافي نحو الفوائد)
• رسوم بدء القرض (مع بعض الاستثناءات)
• الفوائد المركبة—الفوائد غير المدفوعة التي تُضاف إلى رصيد رأس المال
• فوائد خطوط الائتمان الدوارة للتعليم
• فوائد القروض المعاد تمويلها أو المجمعة

بشكل أساسي، كل الفوائد التي تدفعها على قرض مؤهل قابلة للخصم حتى يصل القرض إلى الصفر.

الفوائد غير المؤهلة:

• فوائد على قروض لا يوجد لديك التزام قانوني بدفعها
• المدفوعات التي تتم من خلال برنامج سداد قروض هيئة الخدمات الصحية الوطنية أو مبادرات المساعدة المماثلة (هذه لها قواعد ضريبية منفصلة)

عادةً، ستتلقى نموذج 1098-E من المقرض إذا دفعت $600 أو أكثر من ذلك في فوائد مؤهلة. ومع ذلك، إذا كانت الفوائد المؤهلة أقل من الحد $600 أو لم تُدرج في النموذج، لا تزال قادرًا على المطالبة بالخصم استنادًا إلى سجلاتك.

حساب خصم فوائد قرض الطلاب: حدود الدخل وعتبات التوقف

هنا يواجه العديد من المقترضين قيودًا. يأتي خصم قرض الطلاب مع قيود على الدخل تتسبب في تقليل قدرتك على المطالبة به.

الأرقام لعام 2023:

• الحد الأقصى للخصم: @E5@2,500 دولار سنويًا
• يبدأ التوقف عند: @E5@75,000 دولار معدل الدخل المعدل (MAGI) للأفراد العزاب، رؤساء الأسر، والأزواج الباقين على قيد الحياة؛ @E5@155,000 دولار MAGI للمتزوجين تقديمًا مشتركًا
• يُلغى تمامًا عند: @E5@90,000 دولار MAGI للأفراد/رؤساء الأسر/الأزواج الباقين على قيد الحياة؛ @E5@185,000 دولار MAGI للمتزوجين تقديمًا مشتركًا

ماذا يعني “التوقف” عمليًا؟ إذا كان دخلك ضمن نطاق التوقف، ينقص مقدار خصمك بشكل نسبي. على سبيل المثال، فرد عازب يربح @E5@82,500 دولار لن يحصل على كامل الـ@E5@2,500 دولار خصم—بل سيتم تقليله بناءً على مكان دخله ضمن نافذة الـ@E5@75,000-@E5@90,000 دولار.

ومن الجدير بالذكر أن حدود الدخل هذه تتغير سنويًا مع التضخم، لذا تحقق من حدود السنة الحالية قبل التقديم.

القيود على الدخل تلغي أهليتك إذا:

• تستخدم وضع تقديم إقرارك كمتزوج منفصل (لا يُسمح بالخصم، على الإطلاق)
• تُطالب كمعال على إقرار شخص آخر
• يتجاوز MAGI الخاص بك الحد الأعلى لموقف تقديمك

ماذا يعني “الدخل المعدل الإجمالي المعدل” فعليًا

بالنسبة لمعظم المقترضين، MAGI هو ببساطة دخلك المعدل الإجمالي (AGI) كما يُحسب في إقرارك الضريبي قبل خصم فوائد قرض الطلاب.

ومع ذلك، إذا قمت بادراج استثناءات دخل أجنبية معينة أو عشت في مناطق أمريكية معينة (بوريتو ريكو، ساموا الأمريكية)، يجب إضافة تلك الاستثناءات مرة أخرى لحساب MAGI. هذا نادرًا ما يؤثر على المقترضين المقيمين في الولايات المتحدة بشكل عادي.

بخلاف خصم فوائد قرض الطلاب: مزايا ضريبية أخرى للمقترضين

إذا تجاوز دخلك حدود خصم قرض الطلاب، أو لم تتمكن من المطالبة به لأسباب أخرى، لا تزال قوانين الضرائب تقدم بدائل مخصصة للمقترضين.

برامج الإعفاء مع آثار ضريبية

على الرغم من أن الإعفاء الواسع من ديون القروض الطلابية الذي أعلن عنه الرئيس بايدن لم يصمد أمام التحدي القانوني، إلا أن برامج الإعفاء المستهدفة لا تزال موجودة. إليك الفائدة الضريبية: من 2021 حتى 2025، يمكن استبعاد معظم ديون القروض الطلابية المعفاة—سواء كانت فدرالية أو خاصة—من دخلك الخاضع للضريبة.

ينطبق هذا القاعدة المؤقتة على معظم سيناريوهات الإلغاء، بما في ذلك:

• إلغاء القرض بناءً على العمل (الخدمة العامة، المهن الصحية في المناطق غير المخدومة، إلخ)
• برامج مساعدة سداد من صاحب العمل الخاص
• برامج الإعفاء من القروض الفدرالية

الاستثناء: إذا حصلت على الإعفاء من خلال أحد هذه البرامج المرتبطة بالعمل بموجب شروط قرض محددة تتطلب الإلغاء بعد فترة خدمة معينة، فهي بالفعل غير خاضعة للضريبة بموجب القواعد العادية.

استخدام أموال خطة 529 لسداد ديون الطلاب

إذا كان لديك حساب ادخار تعليمي من نوع 529 ويحتوي الآن على أموال زائدة، فإن القواعد الجديدة تتيح فرصة. بدءًا من الآن، يمكن تحويل ما يصل إلى @E5@10,000 دولار من أموال خطة 529 غير المستخدمة لسداد ديون الطلاب—سواء كانت ديونك، أو لأخيك، أو لمستفيد الحساب. وهذه عملية معفاة من الضرائب.

أما في المستقبل: ابتداءً من 2024، تظهر خيار أكثر سخاءً. يمكن لمالكي الحسابات نقل ما يصل إلى @E5@35,000 دولار من خطة 529 التي تم فتحها لمدة لا تقل عن 15 سنة إلى حساب Roth IRA باسم المستفيد، دون أن يترتب على ذلك غرامة السحب المبكر بنسبة 10%. ويمكن أن يستمر المال في النمو معفى من الضرائب للتقاعد.

مساعدة سداد قروض الطلاب من قبل صاحب العمل

العديد من أصحاب العمل الآن يقدمون برامج مساعدة سداد قروض الطلاب كجزء من مزايا الموظف. الخبر السار: يمكنك استبعاد ما يصل إلى @E5@5,250 دولار سنويًا من دخلك الخاضع للضرائب إذا جاءت المساعدة من خلال برنامج رسمي مكتوب للمساعدة التعليمية.

المشكلة: هذا الاستثناء السخي مؤقت، متاح حتى 2025 فقط. بعد ذلك، ستكون مدفوعات صاحب العمل تجاه قروضك الطلابية خاضعة للضريبة بالكامل إلا إذا كانت تعتبر من مزايا العمل (أي، شيء يمكنك خصمه كمصروف عمل إذا دفعت ثمنه بنفسك).

جعل خصم قرض الطلاب يعمل لصالحك

يظل خصم قروض الطلاب أحد أبسط المزايا الضريبية المتاحة للمقترضين، بشرط أن تستوفي معايير الأهلية. الحد الأقصى للخصم البالغ @E5@2,500 دولار ووضوح قواعد التأهيل يجعله يستحق تقييمًا دقيقًا كل سنة ضريبية.

قبل التقديم، تحقق من:

• تطابق وضع إقرارك ووضع المعالين مع المتطلبات
• أن دخلك يقع ضمن النطاق المسموح
• أن قروضك ومدفوعاتك مؤهلة حقًا
• أن لديك وثائق (عادةً نموذج 1098-E) تدعم مدفوعات الفوائد الخاصة بك

إذا خرجت عن هذه المعايير، لا تفترض أنك بلا خيارات تمامًا. الاعتمادات الضريبية المتعلقة بالتعليم، وبرامج الإعفاء ذات الفوائد الضريبية، وبرامج مساعدة صاحب العمل قد لا تزال توفر لك تخفيفًا ذا معنى.

طريق إدارة عبء الضرائب على قروض الطلاب ليس واحدًا للجميع، لكن فهم هذه الأدوات يمنحك السيطرة على تحسين وضعك الضريبي.