Zwei Arten von Bilanzen, die das Management kennen muss - Von der Buchhaltung bis zum Bericht

Wie ist die Bilanz wichtig und warum muss man wissen, dass es zwei Arten von Bilanzen gibt – die Buchhaltung und den Bericht? Der Unterschied zwischen beiden ist nicht unerheblich, da die Wahl des passenden Formats die finanzielle Lage des Unternehmens klarer kommunizieren kann. Lassen Sie uns dieses Thema im Detail verstehen und in Ihrer Unternehmensführung anwenden.

Bedeutung der zwei Arten von Bilanzen und die Grundgleichung

Bevor wir die beiden Arten der Bilanz besprechen, ist es wichtig zu verstehen, was eine Bilanz (Balance Sheet) oder Finanzlagebericht ist. Die Bilanz ist ein Finanzdokument, das einen Überblick über die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt gibt.

Die Grundgleichung der Bilanz lautet:

Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

Diese Gleichung muss immer ausgeglichen sein, daher der Name „Bilanz“. Der Unterschied zwischen zwei Arten der Bilanz liegt darin, wie diese Informationen auf Papier (oder in einer Tabelle) dargestellt werden: die Buchhaltungsform im T-Format und die Berichtform in einer hierarchischen Anordnung.

Hauptbestandteile der Bilanz – Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital

Egal ob Buchhaltungsbilanz oder Berichtsbilanz, beide bestehen aus drei Grundkomponenten:

Vermögenswerte (Assets)

Vermögenswerte sind Ressourcen, die das Unternehmen beschafft hat, um Geschäfte zu tätigen und Einnahmen zu generieren. Sie gliedern sich in:

• Umlaufvermögen (Current Assets) – Bargeld, Forderungen, Vorräte, Vorauszahlungen, die innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden können
• Anlagevermögen (Non-Current Assets) – Grundstücke, Gebäude, Maschinen, langfristige Investitionen, Lizenzen, die über mehrere Jahre Erträge bringen

Verbindlichkeiten (Liabilities)

Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen des Unternehmens gegenüber Dritten, die beglichen werden müssen. Sie unterteilen sich in:

• Kurzfristige Verbindlichkeiten (Current Liabilities) – Lieferantenkredite, kurzfristige Darlehen, die innerhalb eines Jahres fällig sind
• Langfristige Verbindlichkeiten (Non-Current Liabilities) – langfristige Kredite, Anleihen, die über ein Jahr hinaus laufen

Eigenkapital (Equity)

Eigenkapital ist der Restbetrag nach Abzug der Verbindlichkeiten von den Vermögenswerten. Es umfasst:

• Eingezahltes Kapital (z.B. Aktienkapital)
• Gewinnrücklagen (Gewinne aus der Vergangenheit, die nicht ausgeschüttet wurden)
• Verlustvorträge

Buchhaltungsbilanz vs. Berichtsbilanz – Wie wählt man?

Es gibt zwei Arten von Bilanzen, die in der Praxis verwendet werden: die Buchhaltungsbilanz und die Berichtsbilanz. Beide haben spezifische Merkmale:

Erste: Buchhaltungsbilanz (Accounting Form)

Die Buchhaltungsbilanz zeigt die Daten im T-Format: links die Vermögenswerte, rechts die Verbindlichkeiten und das Eigenkapital.

Schritte zur Erstellung:

1. Überschrift mit Firmennamen, „Bilanz“ und Datum
2. Links: alle Vermögenswerte auflisten und summieren
3. Rechts: alle Verbindlichkeiten und das Eigenkapital auflisten und summieren
4. Sicherstellen, dass beide Seiten gleich sind

Vorteile: Leicht verständlich, klare Darstellung des Gleichgewichts

Nachteile: Nicht ideal für externe Berichte, da es eher intern genutzt wird

Zweite: Berichtsbilanz (Report Form)

Die Berichtsbilanz zeigt die Daten in hierarchischer Reihenfolge: Vermögenswerte, dann Verbindlichkeiten, dann Eigenkapital, alles untereinander.

Schritte zur Erstellung:

1. Überschrift mit Firmennamen, „Bilanz“ und Datum
2. Abschnitt „Vermögenswerte“ mit Details und Summe
3. Abschnitt „Verbindlichkeiten und Eigenkapital“ – zuerst die Verbindlichkeiten, dann das Eigenkapital, alles summieren
4. Überprüfung, dass Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital

Vorteile: Geeignet für offizielle Finanzberichte, Veröffentlichung

Nachteile: Erfordert das Lesen in der richtigen Reihenfolge, um das Gleichgewicht zu verstehen

Umbenennung von „Bilanz“ in „Finanzlagebericht“

Der Begriff „Bilanz“ (Balance Sheet) bedeutet nur, dass die beiden Seiten ausgeglichen sind, sagt aber nichts über die Art oder den Zweck des Dokuments aus. Deshalb wird er in den internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) in „Finanzlagebericht“ (Statement of Financial Position) umbenannt. Dieser Name spiegelt die tatsächliche Bedeutung klarer wider.

Warum sollte man die zwei Arten der Bilanz kennen?

Manager, Anteilseigner und Investoren müssen beide Arten der Bilanz verstehen, weil:

• Liquiditätsanalyse: Ob das Unternehmen seine kurzfristigen Schulden begleichen kann, durch Vergleich von Umlaufvermögen und kurzfristigen Verbindlichkeiten
• Profitabilitätsbewertung: Investoren können beurteilen, wie gut das Unternehmen Gewinne erwirtschaftet und Vermögen für die Eigentümer schafft
• Vergleich mit Wettbewerbern: Finanzkennzahlen helfen, die Position im Branchenvergleich zu bewerten
• Strategische Planung: Management nutzt die Bilanzdaten für Finanzplanung, Kapitalmanagement und Expansion

Wie liest man die beiden Arten der Bilanz richtig?

Beim Erhalt einer Bilanz sollten Sie folgendes tun:

1. Kopf prüfen: Datum, Firmenname, Format (Buchhaltungs- oder Berichtsbilanz)
2. Hauptposten kennenlernen: Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital
3. Format analysieren: Bei Buchhaltungsbilanz beide Seiten im Gleichgewicht; bei Berichtsbilanz die hierarchische Reihenfolge beachten
4. Kennzahlen berechnen: z.B. Liquiditätskennzahlen (Current Ratio), Verschuldungsgrad (Debt Ratio)
5. Vergleich mit Vorjahr: Trends erkennen

Hinweise beim Lesen der Bilanz

Obwohl Sie die zwei Arten kennen, sollten Sie auch die Grenzen der Bilanz beachten:

• Stichtagsaufnahme: Die Bilanz zeigt nur den Stand an einem bestimmten Tag, nicht in Echtzeit
• Manipulation: Unternehmen könnten Zahlen anpassen, um besser dazustehen; ergänzend sollten Gewinn- und Verlustrechnung sowie Cashflow-Statement geprüft werden
• Externe Faktoren: Wirtschaftliche Bedingungen, Inflation, Zinsen beeinflussen die Kennzahlen
• Unterschiedliche Standards: Internationale Unternehmen verwenden unterschiedliche Rechnungslegungsstandards

Wo kann man die Bilanz eines interessierenden Unternehmens einsehen?

Investoren können die Bilanzen verschiedener Unternehmen auf Datawarehouse.dbd.go.th einsehen, das offizielle Datenportal Thailands.

So geht’s:

1. Gehe zu Datawarehouse.dbd.go.th
2. Wähle „Unternehmens- und Finanzdaten“
3. Suche nach dem Firmennamen
4. Klicke auf „Finanzdaten“
5. Wähle das Jahr und vergleiche die Daten

Zusammenfassung

Es gibt zwei Arten der Bilanz: die Buchhaltungsform (Accounting Form) und die Berichtform (Report Form). Beide liefern die gleichen Informationen, unterscheiden sich aber in der Darstellung. Die Buchhaltungsform ist klarer für den internen Gebrauch, die Berichtform für offizielle Veröffentlichungen.

Egal welches Format, die Bilanz ist ein zentrales Instrument, um die finanzielle Lage eines Unternehmens zu verstehen. Sie sollte jedoch immer zusammen mit anderen Finanzberichten wie Gewinn- und Verlustrechnung und Cashflow-Statement analysiert werden, um ein vollständiges Bild zu erhalten und fundierte Investitionsentscheidungen zu treffen.