ما تحتاج إلى معرفته حول كونك مستفيدًا من حساب Roth IRA بعد عام 2020

استلام حساب Roth IRA الموروث يمكن أن يشعر وكأنه نعمة مالية — لكنه يأتي مع قيود. القواعد التي تحكم كيفية التعامل مع هذه الحسابات قد تغيرت بشكل كبير منذ أن أصبح قانون SECURE Act ساري المفعول في 2019، وفهم التزاماتك كـ وريث Roth IRA أمر حاسم لتجنب فوات فواتير ضريبية غير متوقعة. دعنا نوضح خياراتك بناءً على من أنت وعلاقتك بمالك الحساب المتوفى.

قانون SECURE غير كل شيء للورثة

قبل 2020، كان ورثة Roth IRA يمكنهم تمديد التوزيعات على مدى حياتهم باستخدام استراتيجية “تمديد IRA”. هذا المرونة اختفت إلى حد كبير بالنسبة لأصحاب الحسابات الذين توفوا في 2020 أو بعده. الآن السؤال ليس فقط كيف تسحب ميراثك — بل متى يُطلب منك قانونيًا القيام بذلك.

الفشل في اتباع قواعد الحد الأدنى الجديد للتوزيع (RMD) للحسابات الموروثة، وعقوبة IRS قاسية: تصل إلى 25% من المبلغ الذي كان يجب أن توزعه عن أي سنة (if كانت التوزيعات مستحقة في 2023 أو بعده). بالنسبة لعام 2022 وما قبله، كانت العقوبة 50%. هذه الأرقام تفسر لماذا أهمية وضع استراتيجيتك بشكل صحيح.

فهم وضعك كـ وريث Roth IRA

ليس كل ورثة Roth IRA يعاملون بنفس الطريقة. علاقتك الدقيقة بالمتوفى تحدد أي خيارات توزيع متاحة لك — وهنا يقع الكثيرون في الخطأ.

إذا كنت الزوج الباقي على قيد الحياة

كوارث وريث Roth IRA من الزوج، لديك مرونة لا يملكها الآخرون. يمكنك اختيار معاملة Roth IRA الموروث كأنه ملكك الخاص عن طريق نقله إلى حساب Roth جديد أو موجود باسمك. هذا النهج عادة هو الخيار الأذكى لأنه:

• تتجنب أخذ أي توزيعات خلال حياتك (إلا إذا رغبت في ذلك)
• يستمر مالك في النمو معفى من الضرائب داخل الحساب
• ترث سجل مساهمات المتوفى، وليس فقط الأصول

لكن، احذر من قاعدة الخمس سنوات. إذا مر أقل من خمس سنوات منذ 1 يناير من السنة التي ساهم فيها زوجك لأول مرة، ستدفع ضريبة دخل عادية إذا سحبت أرباح الاستثمار. تفترض IRS أن توزيعاتك تأتي أولاً من المساهمات، ثم التحويلات، ثم الأرباح — لذلك قد تتجنب فخ الضرائب هذا على أي حال إذا كان حسابك كبيرًا.

إذا لم ترغب في معاملته كأنه ملكك، هناك خياران آخران. يمكنك إنشاء حساب Roth موروث واستخدام طريقة العمر المتوقع، والتي تتطلب منك البدء في أخذ RMDs عندما يبلغ زوجك 73 (أو بحلول 31 ديسمبر من السنة التي توفي فيها، أيهما أسبق). أو يمكنك استخدام طريقة التوزيع على مدى 10 سنوات: سحب قدر ما تريد أو أقل، ولكن تفريغ الحساب تمامًا بحلول 31 ديسمبر من السنة العاشرة بعد الوفاة. كلا الخيارين لا يزالان يفعّلان قاعدة الخمس سنوات للأرباح.

طريقة العمر المتوقع تضيف تعقيدًا إذا كنت تحت سن 59½، حيث ستأخذ RMDs ولكن قد تواجه غرامة بنسبة 10% على سحب الأرباح. من المفيد مناقشة هذه المقايضات مع مخطط مالي معتمد غير ربحي.

غير الزوج المستفيدين المعينين

إذا لم تكن الزوج ولكن تم تعيينك مباشرة كـ وريث Roth IRA (عبر تعيين نقل-عند-الوفاة مع المؤسسة المالية)، أنت وريث معين — لكن لديك خيارات أقل.

لا يمكنك ببساطة نقل المال إلى Roth IRA الخاص بك. بدلاً من ذلك، يجب أن تفتح حساب “Roth IRA المستفيد المعين” ويجب أن تنتقل أصول المتوفى مباشرة من حسابه إلى حسابك عبر تحويل الوصي إلى الوصي. أي طريقة نقل أخرى تعتبر توزيعًا وتؤدي إلى عواقب ضريبية فورية. لا يُسمح بأي تحويلات غير مباشرة.

الموعد النهائي هو 31 ديسمبر من السنة العاشرة بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي. هذه النافذة الزمنية تمنحك وقتًا، لكن يجب أن تفرغ الحساب تمامًا بحلول ذلك الوقت.

المستفيدون المعينون المؤهلون (فئة خاصة)

بعض ورثة Roth IRA غير الزوجية يحق لهم معاملة خاصة إذا وقعوا في ثلاث فئات محددة:

فرد أقل من 10 سنوات أصغر من المتوفى – يمكن أن يكون صديقًا، أخًا، ابن عم، أو حتى والد أو عم/عمة (أي شخص أكبر من المتوفى يحق له هنا أيضًا).

شخص مريض مزمن أو معاق دائم – يجب أن يحتاج إلى مساعدة مستمرة في نشاطين يوميًا على الأقل أو يكون غير قادر على العمل بسبب حالة جسدية أو عقلية.

طفل قاصر للمتوفى – يمكن للأطفال تحت 21 سنة أخذ توزيعات سنوية بناءً على العمر المتوقع حتى يبلغوا 21. بعد سن 21، يصبحون ورثة عاديين ويملكون 10 سنوات من 31 ديسمبر بعد عيد ميلادهم الـ21 لتفريغ الحساب.

يمكن لـ ورثة Roth IRA المؤهلين أخذ التوزيعات كمبلغ إجمالي، أو توزيعها على مدى 10 سنوات، أو استخدام طريقة العمر المتوقع. يجب أن تبدأ التوزيعات بحلول 31 ديسمبر من السنة بعد وفاة المالك الأصلي.

غير المستفيدين المعينين (أسوأ وضع)

إذا انتقل الحساب الموروث إلى تركة، أو صندوق غير مؤهل، أو جمعية خيرية — عادة لأنه لم يُسمَّ ورثة فرديين — أنت وريث غير معين. هذا هو أسوأ وضع يمكن أن تكون فيه: لديك خمس سنوات فقط لتوزيع الحساب بالكامل. لا استثناءات، لا بدائل.

التعقيدات التي تفرضها الصناديق

بعض الأشخاص يختارون عمدًا تسمية صندوق كـ وريث Roth IRA لحماية الدائنين أو لإدارة التوزيعات للورثة القاصرين أو غير المسؤولين. يصبح الصندوق مسؤولاً عن إدارة وتوزيع أصول Roth.

صندوق “نظرة من خلال” (look-through) يمنح 10 سنوات لإتمام التوزيعات. وصندوق “غير نظرة من خلال” يمنح خمس سنوات فقط. سواء كانت التوزيعات داخل صندوق تراكم أو تمر عبر صندوق قناة إلى المستفيدين الفعليين يخلق نتائج ضريبية مختلفة، لذا فإن هيكل الصندوق مهم جدًا.

الخلاصة لورثة Roth IRA

استراتيجيتك للميراث تعتمد تمامًا على من أنت بالنسبة للمتوفى. الأزواج يتمتعون بأكبر قدر من المرونة. المستفيدون المعينون مباشرة لديهم قيود معتدلة. والورثة غير المعينين يواجهون ساعة زمنية صارمة مدتها خمس سنوات. تفويت المواعيد النهائية أو اختيار طريقة التوزيع الخاطئة يحول ما يجب أن يكون ثروة معفاة من الضرائب إلى كابوس ضريبي — قد يكلفك الآلاف من الغرامات والضرائب غير المتوقعة.

خذ وقتك لفهم أي فئة من وريث Roth IRA تنتمي إليها، ثم اختر استراتيجيتك في التوزيع وفقًا لذلك. القواعد معقدة، لكن فهمها بشكل صحيح يحمي ميراثك.