فهم خصومات فوق الخط: لماذا تعتبر أكثر أهمية مما تظن

عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية الخاص بك، ليست جميع الخصومات ذات قيمة متساوية. بعض الخصومات يمكن أن تفتح فوائد ضريبية إضافية أو توسع من أهليتك للحصول على ائتمانات أخرى، مما يجعلها أكثر قوة استراتيجياً. المفتاح لتقليل مسؤوليتك الضريبية يكمن في فهم أي الخصومات تقع ضمن هذه الفئة الممتازة وكيفية الاستفادة منها بشكل فعال.

الميزة الاستراتيجية للتعديلات على الدخل

تُعرف رسميًا باسم “تعديلات على الدخل”، وتعمل الخصومات فوق السطر بشكل مختلف عن الخصومات العادية. يتم خصمها من إجمالي دخلك قبل حساب الدخل الإجمالي المعدل (AGI) الخاص بك — وهذا التوقيت مهم بشكل كبير. لماذا؟ لأن العديد من الائتمانات والخصومات الضريبية عبر قانون الضرائب تستخدم AGI الخاص بك كعتبة. من خلال خفض AGI الخاص بك عبر الخصومات فوق السطر، يمكنك التأهل لمدخرات ضريبية إضافية قد تكون خارج متناول يدك بخلاف ذلك.

فكر في سيناريو عملي: افترض أنك تكسب 100,000 دولار وتواجه 7,500 دولار من النفقات الطبية غير المعوضة من إقامة في المستشفى. عادة، يمكنك خصم تكاليف طبية تتجاوز 7.5% من AGI الخاص بك ($7,500 في هذه الحالة)، مما يعني عدم وجود خصم. ولكن إذا قمت بالمطالبة بـ20,000 دولار كخصومات فوق السطر، ينخفض AGI الخاص بك إلى 80,000 دولار. الآن، يصبح عتبة 7.5% تساوي 6,000 دولار، مما يسمح لك بخصم 1,500 دولار من تلك النفقات الطبية. هذا هو التأثير المضاعف لوضع هذه الخصومات بشكل صحيح.

الخصومات فوق السطر المتاحة لك

يتم المطالبة بهذه التعديلات على الدخل في الجزء الثاني من الجدول 1 وتشمل:

تعديلات متعلقة بالعمل:

• نفقات الفصل غير المعوضة للمعلمين (حتى 250 دولار)
• تكاليف الأعمال للاحتياطيين العسكريين، والفنانين المؤدين، والموظفين الحكوميين الذين يتقاضون رسومًا
• الجزء القابل للخصم من ضريبة العمل الحر
• المساهمات في حسابات التقاعد للموظفين الذاتيين (SEP، SIMPLE، والخطط المؤهلة)

الصحة والتأمين:

• مساهمات حساب التوفير الصحي (HSA)
• أقساط التأمين الصحي للموظفين الذاتيين

المدخرات والتقاعد:

• مساهمات IRA التقليدية
• فوائد قرض الطالب (حتى 2,500 دولار)
• مساهمات Archer MSA
• غرامات السحب المبكر من حسابات التوفير

الظروف الشخصية:

• نفقات الانتقال العسكري
• مدفوعات النفقة (لأحكام الطلاق قبل 2019)

التبرعات الخيرية (إضافة حديثة): ابتداءً من تقديم الضرائب لعام 2020، سمحت الكونغرس ببعض التبرعات الخيرية كخصومات فوق السطر من خلال قانون CARES. المسموح به بسيط — $300 لكل إقرار لعام 2020، مع التوسع ليشمل $300 للمعيلين الأحاديين و$600 للملفات المشتركة في 2021 — ويقتصر فقط على التبرعات النقدية (عملات، شيكات، بطاقات، تحويلات إلكترونية). التبرعات بالممتلكات لا تؤهل لهذا المعاملة الخاصة فوق السطر.

الخصومات تحت السطر: الطريق البديل

إذا لم تنطبق عليك التعديلات فوق السطر، لا تزال لديك خيارات. تحت خط AGI، يختار دافع الضرائب بين المطالبة بخصم قياسي أو تفصيل النفقات الفردية في الجدول A.

الغالبية العظمى — حوالي 90% — يختارون الخصم القياسي، وهو مبلغ ثابت تحدده IRS بناءً على حالة الإقرار. لضرائب 2021، تكون هذه المبالغ:

• 12,550 دولار (للمعيلين الأحاديين والمتزوجين بتقديم منفصل)
• 18,800 دولار (رؤساء الأسر)
• 25,100 دولار (للأزواج المتزوجين يقدمون معًا)

يكون التفصيل منطقيًا فقط عندما تتجاوز نفقاتك القابلة للخصم هذه العتبات. تشمل الخصومات المفصلة الشائعة:

• تكاليف طبية غير معوضة تتجاوز 7.5% من AGI
• الضرائب الحكومية والمحلية المقيدة بـ 10,000 دولار (عقارات، دخل، أو ضرائب مبيعات)
• فوائد الرهن العقاري على ديون المنزل حتى 750,000 دولار
• المساهمات الخيرية
• خسائر الكوارث الناتجة عن أحداث معلنة اتحاديًا
• خسائر المقامرة و amortization لعلاوة السندات
• نفقات العمل المتعلقة بالإعاقة

تعظيم استراتيجية التخطيط الضريبي الخاصة بك

الفرق بين الخصومات فوق السطر وتحت السطر يشكل بشكل أساسي خطة الضرائب الخاصة بك. حيث أن التعديلات على الدخل تقلل من AGI الخاص بك قبل إجراء الحسابات الأخرى، فهي تعمل كأساس لمزيد من التوفير. فهم أي الخصومات تنطبق على ظروفك — وفي أي ترتيب يجب المطالبة بها — يمكن أن يخفض بشكل كبير من دخلك الخاضع للضريبة. تخصيص بعض الوقت لمراجعة هذه القواعد أو استشارة محترف ضرائب يساعد على ضمان استغلال كل خصم مؤهل وبناء استراتيجية ضريبية تقلل فعليًا من المبلغ الذي تدين به.